不允许税前扣除的费用分录

2020-05-29 12:41 来源:网友分享
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在税法上,企业发生的各项费用有一些是可以进行税前扣除的.但是在会计上并没有税前扣除的概念.那么不允许税前扣除的费用分录怎么做呢?会计学堂小编在此解答,在会计上,正常做账就可以了.具体解答内容请参照下文.

不允许税前扣除的费用分录

例如福利费.

(1)发生福利费支出时

借:应付职工薪酬--职工福利费贷:现金等

(2)月末,分配时

借:管理费用--福利费贷:应付职工薪酬-职工福利费

(3)结转损益时

借:本年利润贷:管理费用-福利费

以前已提的,在应付福利费科目中还有余额的,先使用后,新发生的福利费用,不用计提,在发生时,直接计入管理费用,你以前如果已启用新的会计制度准则的话,就计入应付职工薪酬--福利费,如果以前的制度,则计入应付福利费科目.

不允许税前扣除的费用分录

税前扣除的项目有哪些?

与取得收入有关的、合理的、实际发生的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除.

1.税金:指销售税金及附加

(1)六税一费:已缴纳的消费税、城建税、资源税、土地增值税、出口关税及教育费附加;

(2)增值税为价外税,不包含在计税中,应纳税所得额计算时不得扣除.

(3)企业缴纳的房产税、车船税、土地使用税、印花税等,已经计入管理费中扣除的,不再作为销售税金单独扣除.

2.其他支出,是指除成本、费用、税金、损失外,企业在生产经营活动中发生的与生产经营活动有关的、合理的支出.

提示:企业发生与生产经营有关的手续费及佣金支出,不超过以下规定计算限额以内的部分,准予扣除;超过部分,不得扣除.

①保险企业:财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的15%(含本数,下同)计算限额;人身保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的10%计算限额.

②其他企业:按与具有合法经营资格中介服务机构或个人(不含交易双方及其雇员、代理人和代表人等)所签订服务协议或合同确认的收入金额的5%计算限额.

不允许税前扣除的费用分录怎么做?上述文章中对此进行了具体的解答.在会计上没有税前扣除的概念,所以只需要正常的做账就可以了.企业的很多费用都是可以进行税前扣除的,例如福利费、税金、损失等等.会计学堂整理解答.

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  • ​不允许税前扣除的费用分录

    ​税前扣除的费用是指在报税前将支出或收入扣减的费用。税前扣除的费用不允许分录,因为它只是将收入或支出的统计数字变小,而不会影响账户余额。因此,它不是一个真正的账单,而是一种计算方法,可以减少可用于报税的收入或支出。拓展知识:税前扣除可以有效减少税负,但应注意,税前扣除也可能适用于某些支出,因此它不一定适用于所有支出或收入。

  • 哪些费用不允许税前扣除呢

    你好,比如滞纳金,罚款,直接捐赠等

  • 娱乐发票不允许税前扣除,管理费用业务招待费调出来的分录该怎么写?

    新年好,管理费用——业务招待费纳税调增应纳税所得额,有导致补交所得税吗? 

  • 营改增以后,在费用里列支的金额,有那些是不允许税前扣除的,允许税前扣除的费用,比列是多少?小税种现在放在哪核算?

    你好,具体是什么费用 (1)企业发生的职工福利费支出,不超过工资、薪金总额14%的部分准予扣除。 (2)企业拨缴的工会经费,不超过工资、薪金总额2%的部分准予扣除。 (3)除国务院财政、税务主管部门另有规定外,企业发生的职工教育经费支出,不超过工资、薪金总额2.5%的部分,准予扣除;超过部分,准予结转以后纳税年度扣除。 企业发生的与其生产、经营业务有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰ 企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,不超过当年销售(营业)收入15%的部分,准予扣除;超过部分,准予结转以后纳税年度扣除。 小税种计入税金及附加核算

  • 老师,哪些允许税前扣除?哪些不允许?

    成本费用,有合规票据,是实际业务发生可以税前抵扣,招待费,职工教育经费,福利费,按规定比例可以税前扣除

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