公司收到外币怎么入账

2020-02-23 13:51 来源:网友分享
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随着现在国际化的发展,大家的交易也走向国际化,尤其是现在的对外贸易公司,那对于这些企业的财务来讲,公司收到外币怎么入账?公司有西联和香港汇丰两个账户,里面是外国客户汇的货款,我该怎么入账呢?外币是老板在汇率比较高的时候才一起兑换,转到建行的。还没兑换成人民币的时候怎么入账呢?

公司收到外币怎么入账

收到外币时:

借:银行存款-香港汇丰银行(外币帐户)

贷:应收帐款

在还没有结汇至人民币帐户时,是不需要做任何分录的。

结汇至建行人民币帐户时,分录是:

借:银行存款-建行(人民币帐户)

财务费用-汇兑损益

贷:银行存款-香港汇丰银行(外币帐户)

期末查找期末中国人民银行公布的外汇汇率,按上述货币资金的外币金额*期末汇率=期末人民币,期末人民币-账面原人民币金额调整汇兑损益:

借:财务费用——汇兑损益

贷:银行存款——美元户 人民币

贷:库存现金—鸡马克户 人民币

如果是汇兑收益,分录不变,方向相反即可。

公司外币账户收到外币后该如何做账?

收到外币时:

借:银行存款-香港汇丰银行(外币帐户)

贷:应收帐款

在还没有结汇至人民币帐户时,是不需要做任何分录的。

结汇至建行人民币帐户时,分录是:

借:银行存款-建行(人民币帐户)

财务费用-汇兑损益

贷:银行存款-香港汇丰银行(外币帐户)

如果当期汇率<账面汇率(上期最后一天的汇率)

汇率降低,对于资产类项目,如应收账款、银行存款等将以可确定金额货币收取的资产,则会掉价,就是己方亏了:

借:财务费用-汇兑损益

贷:银行存款/应收账款

汇率降低,对于负债类项目,如应付账款等将以可确定金额的货币支付的负债,等于是少付了,就是己方赚了:

借:财务费用-汇兑损益(红字)

借:应付账款

如果当期汇率>账面汇率

汇率升高,对于资产类项目,如应收账款、银行存款等将以可确定金额货币收取的资产,就相当于增值了:

借:财务费用-汇兑收益(红字)

借:银行存款/应收账款/

汇率升高,对于负债类项目,如应付账款等将以可确定金额的货币支付的负债,等于准备多付了,亏大了:

借:财务费用-汇兑损益

贷:应付账款

结汇时

借:银行存款(人民币户) 结汇汇率

财务费用-汇兑损益(可能是收益,也有可能是损失)差额

贷:银行存款(外币户) 记账汇率

我解释一下为什么需要调汇?

在没有结汇成人民币之前,外币户无论是银行存款还是往来(应收、预付、预收)外汇款,都是需要每月做汇兑损益调整的。因为汇率是在一直变动的,我们会计核算要真实地反映出我们的账户里到底是值多少钱,兑换成人民币会收益/损失多少。调汇这个动作,每月进行一次。

由于调汇动作比较复杂,推荐使用柠檬云外币辅助核算,月末自动调!不需要想太多!

公司收到外币怎么入账

下面通过一个实例看明白

例:7月期初应收账款 A客户1200美元,根据630日汇率等于8208人民币

630日汇率6.840

731日汇率6.830

75日收美元1000元(先用上一个资产负债表日的汇率计算账面价值)

借:银行存款 (美元户) USD1000  人民币6840

贷:应收账款 (A客户) USD1000  人民币6840

76日结汇500美元 银行买入汇率 6.810

借:银行存款(基本户) 3405

借:财务费用-汇兑损益 15

贷:银行存款(美元户) USD500 人民币 3420

710日结汇500美元 银行买入汇率 6.835

借:银行存款(基本户) 3417.5

借:财务费用-汇兑损益 2.5

贷:银行存款(美元户) USD500 人民币3420

期末调汇

月末应收账款美元户 美元余额1200-1000=200美元

月末应收账款美元户 人民币余额:8208-6840=1368元人民币

期末汇兑损益=期末外币*期末汇率-期末外币账户本币余额

200*6.830-1368=-2(元)

借:财务费用---汇兑损益 2元人民币

贷:应收账款---A客户(美元户) 2元人民币

公司收到外币怎么入账的问题会计学堂小编就为大家讲解到这里,公司外币账户收到外币后该如何做账等问题,小编已经结合案例做了详细说明,最后提醒大家,按照我国会计准则相关规定,美元兑换人民币要以人民币作为核算计量单位,收到美元,要按实际结汇金额记账核算。

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