季度预缴所得税能弥补以前年度的亏损吗?

2019-08-20 11:42:50 来源:会计学堂
【导读】:季度预缴所得税能弥补以前年度的亏损吗,在了解了预缴企业所得税是按月计提还是按季度计提后,就是关注其他相关问题,比如本文问题中提到的弥补年度亏损。

季度预缴所得税能弥补以前年度的亏损吗

企业所得税法实施条例》第十条规定:"企业所得税法第五条所称亏损,是指企业依照企业所得税法和本条例的规定将每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入和各项扣除后小于零的数额。"《国家税务总局关于发布〈中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(2015年版)等报表〉的公告》(国家税务总局公告2015年第31号)填报说明规定:

五、(一)7.第8行"弥补以前年度亏损":填报按照税收规定可在企业所得税前弥补的以前年度尚未弥补的亏损额。

依据上述规定,原则上季度预缴所得税时,可以弥补以前年度亏损,但是由于在第1季度申报时,多数企业还未完成上年度所得税的汇算清缴申报,这种情况下,有些地区的税务系统申报表对弥补以前年度的亏损有限制。

季度预缴所得税能弥补以前年度的亏损吗

企业所得税已预交了,还需要计提吗

1、个人认为你企业应该属于全年查账征收的企业(因为一般情况下企业所得税征收方式按年确定,一经确定是不能改变的)因此一、二季度征收的应理解为预缴税款,按企业会计制度进行账户处理:借:应交税金---应交所得税、贷:银行存款 。 2、第三季度预提所得税应按1--3季度累计利润作基数计算,盈利的预提所得税时借:所得税 贷:应交税金----应交所得税,累计亏损的则无需作账户处理。 另预提所得税,并非实际缴纳所得税是不可能打印税票的,1-2季度预缴时应该已有税票。 3、全年应纳所得税应该经过汇算清缴后确定,如大于预缴数,应该补缴,小于预缴数应申请退税。 4、以上意见仅作参考,建议你到税务部门搞清楚1-2季度税款的实质和该年度征收方式。

季度预缴所得税能弥补以前年度的亏损吗的解答如上所述,要说企业所得税的计提分录如何,说的也比较多了,季度预缴所得税也是其中一类情况,本文仅作参考。

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