能够影响现金流量的因素有哪些？

能够影响现金流量的因素有哪些

哪些因素能够影响现金流量?一般来说主要影响因素如下:

1、投资影响

现金流量是企业评价项目可行性的主要指标,投资项目可行性评价方法有动态法和静态法,动态法以资金成本为折现率,进行现金流量折现,若现金净流量大于0或现值指数大于1,则说明该投资项目可以接受,反之该投资项目不可行.静态法投资项目的回收期即原始投资额除以每年现金净流量,若小于预计的回收期,则投资方案可行.否则,投资方案不可行.

2、资信影响

企业现金流量正常、充足、稳定,能支付到期的所有债务,公司资金运作有序,不确定性越少,企业风险小,企业资信越高;反之,企业资信差,风险大,银行信誉差,很难争取到银行支持.因此,现金流量决定企业资信.

3、筹资影响

企业筹集资金额根据实际生产经营需要,通过现金流量表,可以确定企业筹资总额.一般来说,企业财务状况越好,现金净流量越多,所需资金越少,反之,财务状况越差,现金净流量越少,所需资金越多.

5、盈利影响

现金是一项极为特殊的资产,因此合理的现金流量是既能满足需求,又不过多积囤资金,这需要理财人员对资金流动性和收益性之间做出权衡,寻求不同时期的最佳资金平衡点,有效组织现金流量及流速以满足偶然发生资金需要及投资机会的能力.

6、破产影响

中国现行破产法明确规定企业因经营管理不善造成严重亏损,不能清偿到期债务的,可依法宣告破产,即达到破产界限,这与以往的"资不抵债"是两个不同概念,通过现金流量分析,若企业不能以财产、信用或能力等任何方式清偿到期债务,或在可预见的相当长期间内持续不能偿还,而不是因资金周转困难等暂时延期支付,即使该公司尚有盈利,也预示企业已濒临破产的边缘,难以摆脱破产的命运.因此理财人员对现金流量要有足够的重视,未雨绸缪,透过现象看本质,将信息及时反馈到公司管理层重视,当好公司的理财参谋.

7、价值影响

在有效资本市场中,企业价值的大小在很大程度上取决于投资者对企业资产如股票等的估价,在估价方法中,现金流量是决定性因素.也就是说,估价高低取决于企业在未来年度的现金流量及其投资者的预期投资报酬率.现金流入越充足,企业投资风险越小,投资者要求的报酬率越低,企业的价值越大.企业价值最大化正是理财人员追求的目标,企业理财行为都是为实现这一目标而进行的.

现金流量表中"其他"项目可填报的内容

在补充资料中专设"其他"项目是特定地用于表现"非经营活动"使"经营性项目"受到影响的业务,其金额可以精确得到."其他"项目包括但不限于下列事项:

1.权益结算的股份支付;

2.金额较小的盘盈(不作为差错更正而作为本期损益处理);

3.将无法支付的往来款项,确认为营业外收支;

4.接受的非货币性捐赠;

5.本期由递延收益"转入当期收入的政府补助;

6.已计提尚未使用的专项储备;

7.根据诉讼进程计提的预计负债.

对于能够影响现金流量的因素有哪些,上文已经从投资影响、资信影响、筹资影响、盈利影响、破产影响、价值影响等方面作了介绍.觉得有帮助的同学请点赞收藏或转发吧.会计学堂与大家共享财税知识!