国税退回上年增值税进项税余额的会计处理

国税退回上年增值税进项税余额的会计处理

收到税务退回多交增值税时做:

借:银行存款(蓝字)

借:应缴税金-应交增值税-已交增值税(红字)

收到税务退回多交增值税月末结转:

借:应交税金-应交增值税-转出未交增值税;

贷:应交税金-未交增值税-本期转入数-(至此,未交增值税科目,是平衡的)

增值税进项税的会计分录:

1、增值税进项税会计分录:

借:库存商品(或固定资产等 )

应交税费-应交增值税(进项税额)

贷:应付账款(或银行存款等)

2、进项税额是指当期购进货物或应税劳务缴纳的增值税税额.在企业计算时,销项税额扣减进项税额后的数字,才是应缴纳的增值税.因此进项税额的大小直接关系到纳税额的多少.一般在财务报表计算过程中采用以下的公式进行计算:

进项税额=(外购原料、燃料、动力)*税率/(1+税率)

进项税额是已经支付的钱,在编制会计账户的时候记在借方.

关于国税退回上年增值税进项税余额的会计处理的做法,上述文章进行了详细的解答,并讲解了关于增值税进项税相关的会计问题.本文的解答就到此结束了.