坏账递延所得税分录怎么做?

坏账递延所得税分录怎么做?

因为在税法上不认各种的准备,各种的减值.只有到实际发生的时候才认的.

在会计上因为有坏账准备,所以应收账款的账面价值比计税基础小,所以产生可抵扣暂时性差异,自然确认递延所得税资产.确认额为坏账准备*所得税税率.

递延所得税资产以及递延所得税负债,两个科目实质上是一样的,都是因为暂时性差异引起;暂时性差异指资产、负债的账面价值与其计税基础不同产生的差额.

由于资产、负债的账面价值与其计税基础不同,产生了在未来收回资产或清偿负债的期间内,应纳税所得额增加或减少并导致未来期间应交所得税增加或减少的情况,形成企业的递延所得税资产和递延所得税负债.

即应纳税暂时性差异形成递延所得税负债,可抵扣暂时性差异形成递延所得税资产.

关于为什么要计提递延所得税资产或者负债,具体什么情况下要确认递延所得税资产或者负债,此处不作于解答,具体可以参照企业会计准备讲解,本处只针对底稿.

另外本处只就坏账准备引起的递延所得税资产进行介绍底稿的编制.

企业在提取坏账准备时:

借:资产减值损失

贷:坏账准备

发生坏账损失时:

借:坏账准备

贷:应收账款(或其他应收款等科目)

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