预支工资现金日记账务处理

预支工资现金日记账务处理

预支工资的现金日记账做法:

1. 填一张还款收据,让借款人签字(一式三联,保留存根联,其余两联分别交给财务会计和借款人).

2. 在现金日志中的借方栏中把还款做进去,贷方中做借款人的应发工资,(前提是以前借款做帐)但实际工资发放要扣除借款.

3. 工资表按应发工资数让预支人签字.这样账面上就相当于发了他应发工资后,他把借款还了.

会计分录一般为:

借款时

借:其他应收款

贷:现金/银行存款

次月支付时,

借:应付职工薪酬

贷:其他应收款

相关知识:

现金日记账是专门用来记录现金收支业务的一种特种日记账.现金日记账必须采用订本式账簿,其账页格式一般采用"收入"(借方)、"支出"(贷方)和"余额"三栏式.现金日记账通常由出纳人员根据审核后的现金收款凭证和现金付款凭证,逐日逐笔顺序登记.但由于从银行提取现金的业务,只填制银行存款付款凭证,不填制现金收款凭证,因而从银行提取现金的现金收入数额应根据有关的银行存款付款凭证登记.每日业务终了时,应计算、登记当日现金收入合计数、现金支出合计数,以及账面结余额,并将现金日记账的账面余额与库存现金实有数核对,借以检查每日现金收入、付出和结存情况.

现金日记账也可以采用多栏式的格式,即将收入栏和支出栏分别按照对方科目设置若干专栏.多栏式现金日记账按照现金收、付的每一对应科目设置专栏进行序时、分类登记,月末根据各对应科目的当月发生额一次过记总分类账,因而不仅可以清晰地反映现金收、付的来龙去脉,而且可以简化总分类账的登记工作.在采用多栏式现金日记账的情况下,如果现金收、付的对应科目较多,为了避免账页篇幅过大,可分设现金收入日记账和现金支出日记账.

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