总公司拨给分公司的预算怎么做账?

总公司拨给分公司的预算怎么做账?

总公司

借:其他应收款-子公司

贷:银行存款

分公司

借;银行存款

贷:其他应付款-总公司

分公司不是独立的法人企业.如果你分公司不是会计主体,就不用做账.如果分公司独立核算,并且办理了营业执照,就是会计主体,这笔钱是要还的.

总公司下的分公司如何做账?

一、总公司和分公司是独立核算的,双方挂个往来账核算就可以.

注:独立核算单位的特点是:在管理上有独立的组织形式,具有一定数量的资金,在当地银行开户;独立进行经营活动,能同其他单位订立经济合同;独立计算盈亏,单独设置会计机构并配备会计人员,并有完整的会计工作组织体系.

二、若不是独立核算,则需要设置企业所得税税种,按照法人企业申报缴纳企业所得税.

注:非独立核算又称报帐制,是把本单位的业务经营活动有关的日常业务资料,逐日或定期报送上级单位,由上级单位进行核算.非独立核算单位的特点是:一般由上级拔给一定数额的周转金,从事业务活动,一切收入全面上缴,所有支出向上级报销,本身不单独计算盈亏,只记录和计算几个主要指标,进行简易核算 .

账务处理:

1、计提工资福利等

借:成本费用等

贷:应付职工薪酬

2、收到总公司拨款:

借:现金或银行存款

贷:其他应付款--总公司

3、发放

借:应付职工薪酬

贷:现金等

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