税控机抵扣网上申报如何做?

税控机抵扣网上申报如何做?

购买税控机抵扣增值税具体操作:

1、纳税申报时填写购买税控机抵减明细表,自动生成抵减税款.

2、会计分录:

(1)购入时

借:管理费用

贷:库存现金

(2)抵减税款时

借:应交税费--应交增值税(抵减税款)

贷:管理费用

相关知识:

1、增值税一般纳税人购置税控收款机所支付的增值税税额(以购进税控收款机取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为准),准予在该企业当期的增值税销项税额中抵扣.

2、增值税小规模纳税人或营业税纳税人购置税控收款机,经主管税务机关审核批准后,可凭购进税控收款机取得的增值税专用发票,按照发票上注明的增值税税额,抵免当期应纳增值税或营业税税额,或者按照购进税控收款机取得的普通发票上注明的价款,依下列公式计算可抵免税额:    可抵免税额=价款/(1+17%)×17%

当期应纳税额不足抵免的,未抵免部分可在下期继续抵免.

借:固定资产  3780-549.23   应交税金--营业税  549.23

贷:银行存款 3780

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