免抵退增值税年末账务处理

免抵退增值税年末账务处理

1、出口货物免税的,无需贷记销项税额:

借:应收账款/银行存款

贷:主营业务收入

2、出口货物退税的,申报出口退税:

借:其他应收款-应收出口退税款

应交税费-应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)

贷:应交税费-应交增值税(出口退税)

4、实际收到出口退税款:

借:银行存款

贷:其他应收款-应收出口退税款

5、生产企业出口货物"免、抵、退税额"应根据出口货物离岸价、出口货物退税率计算.出口货物离岸价(FOB)以出口发票上的离岸价为准(委托代理出口的,出口发票可以是委托方开具的或受托方开具的),若以其他价格条件成交的,应扣除按会计制度规定允许冲减出口销售收入的运费、保险费、佣金等.

年底应交增值税如何结转?

"应交增值税"科目,每月的明细科目借贷方余额可不结平,但在年底必须要结平各明细科目.

结转进项税额:

借:应交税费--应交增值税--转出未交增值税

贷:应交税费--应交增值税(进项)

结转销项税额:

借:应交税费--应交增值税(销项)

贷:应交税费--应交增值税--转出未交增值税

根据"应交税费--应交增值税--转出未交增值税"科目差值,转入"应交税费--未交增值税"科目借或贷.若"应交税费--未交增值税"科目借方有余额为有留的进项税;若贷方有余额,则为应交的税费.在下月缴纳时:

借:应交税费--未交增值税贷:银行存款

以上就是关于免抵退增值税年末账务处理以及年末缴纳增值税结转的相关回答了.看完文章,你学会了吗?希望本文的内容能够对你有所帮助.感谢阅读.