高速公路过路费抵扣会计分录

高速公路过路费抵扣会计分录

借:管理费用-车辆费用-过路停车费

应交税费-增值税-进项

贷:库存现金等

高速公路通行费可以抵扣增值税吗?

可以.

根据财税「2016」86号:增值税一般纳税人支付的道路、桥、闸通行费,暂凭取得的通行费发票(不含财政票据,下同)上注明的收费金额按照下列公式计算可抵扣的进项税额:高速公路通行费可抵扣进项税额=高速公路通行费发票上注明的金额÷(1+3%)×3%.

1.过路费是否属于营改增范围?从2016年5月1日起,道路通行服务(包括过路费、过桥费、过闸费等)等按照不动产经营租赁服务缴纳增值税.也就是,过路费、过桥费属于不动产经营租赁,属于本次营改增的范围.法规:财税[2016]36号附件《销售服务、无形资产、不动产注释》租赁服务注释说明.

2.营改增后地税发票是否仍可以使用?过路、过桥费发票可继续使用至2016年6月30日.特殊情况经省国税局确定可延长至2016年8月31日.法规:国家税务总局公告2016年第23号第三条.

3.拿到普通发票能否抵扣?2016年5月1日至7月31日,一般纳税人支付的道路、桥、闸通行费,暂凭取得的通行费发票(不含财政票据)注明的收费金额计算可抵扣的进项税额.也就是说,财政票据类的通行费发票不能抵扣,国地税监制的发票可以抵扣.法规:财税[2016]47号第二条.

4.如何抵扣?高速公路通行费可抵扣进项税额=高速公路通行费发票上注明的金额÷(1+3%)×3%一级公路、二级公路、桥、闸通行费可抵扣进项税额=一级公路、二级公路、桥、闸通行费发票上注明的金额÷(1+5%)×5%.

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