内账的税控维修费的有关政策及会计处理

内账的税控维修费的有关政策及会计处理

答：内账的税控维修费的有关政策，主要是分为了以下两种：

1、增值税一般纳税人。

将抵减金额填入《增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）》第23栏“应纳税额减征额”。当本期减征额小于或等于第19栏“应纳税额”与第21栏“简易征收办法计算的应纳税额”之和时，按本期减征额实际填写；当本期减征额大于第19栏“应纳税额”与第21栏“简易征收办法计算的应纳税额”之和时，按本期第19栏与第21栏之和填写，本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减。

2、小规模纳税人。

将抵减金额填入《增值税纳税申报表（适用于小规模纳税人）》第11栏“本期应纳税额减征额”。当本期减征额小于或等于第10栏“本期应纳税额”时，按本期减征额实际填写；当本期减征额大于第10栏“本期应纳税额”时，按本期第10栏填写，本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减。

因此，其会计处理也有以下两点：

1、一般纳税人

借：管理费用或固定资产

应缴税费-应交增值税-进项税 （如是专票，已印证，如没印证或普票无此项）

贷：库存现金或银行存款

借：应缴税费-应交增值税-减免税额

贷：营业外收入

2、小规模纳税人

借：管理费用或固定资产

贷：库存现金或银行存款

借：应缴税费-应交增值税-已交税金

贷：营业外收入

看完了会计学堂的上述分析，对于内账的关于其税控维修费的有关政策，相信您现在是比较清楚的了。同时其会计处理，如果您觉得本文还不错的话不妨分享给您身边的会计小伙伴哦。