生产企业出口货物免抵退税该如何做财税处理？

生产企业出口货物免抵退税该如何做财税处理？

答：生产企业出口视同自产货物（具体范围见财税〔2012〕39号附件4），以及列名生产企业（具体范围见财税〔2012〕39号附件5）出口非自产货物，在办理出口退（免）税备案后，可以在规定的退（免）税申报期内按规定申报增值税退（免）税及消费税退（免）税。

我国《增值税暂行条例》（2016修订）第二条第（三）项规定，“纳税人出口货物，税率为零；但是，国务院另有规定的除外。”这里所规定的零税率不同于免税，免税往往指在某一环节免税，而零税率是指整体税负为零，意味着出口环节免税且退还以前纳税环节的已纳税额，这就是所谓的“出口退税”。

对此，生产企业出口货物免抵退税，其财税处理如下：

1、免抵退税不予免征和抵扣的税额：

借：主营业务成本 - 外销成本

贷：应交税费 - 应交增值税 - 进项税额转出

2、应退税额：

借：其他应收款 - 出口退税

贷：应交税费 - 应交增值税 - 出口退税

3、免抵税额：

借：应缴税费 - 应交增值税 - 出口抵减内销的应纳税额

贷：应交税费 - 应交增值税 - 出口退税

看完了会计学堂的上述分析，关于生产企业出口货物免抵退税的财税处理，您现在清楚了吗？想要知道更多会计知识，欢迎您继续关注我们网站文章的更新。