税务自查补缴以前年度税费如何做账务处理？

2018-06-06 09:53 来源：网友分享
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税务自查补缴以前年度税费后，应该如何做呢？对此，本篇文章给您带来了一个具体的案例，只需补缴的税款进行账务处理，相信您看完后就会有一定的了解了，感兴趣的小伙伴也可以收藏一下本文。

税务自查补缴以前年度税费如何做账务处理？

答：在税务稽查实践中，税务稽查稽查机关稽查的账务分为两种情况：一种对本年度的账务进行稽查;另一种是对过去以往年度的账务进行稽查。

因此，对于税务自查补缴以前年度税费，可以参考一下这个案例：

A企业2013年应纳税所得额100万元，所得税率25%，经税务稽查后，查出业务招待费超限额10万元、列支赞助支出5万元，未作纳税调整，假设其他方面均无问题。企业列支的业务招待费的账务处理如下：

借：管理费用等1000000

贷：银行存款1000000

企业列支赞助支出的账务处理如下：

借：营业外支出50000

贷：银行存款50000

税务自查补缴以前年度税费如何做账务处理？

按会计准则的规定，企业这样的处理是正确，但是税法对业务招待费的列支有限额规定，对赞助支出是不允许税前列支的，那么对于调整的部分，是不需要进行账务调整的，企业在补缴税款的时候，只需补缴的税款进行账务处理即可：

借：所得税费用37500［（50000+100000）×25%］

贷：应交税费—企业所得税37500

借：应交税费—企业所得税37500

贷：银行存款37500

看完了会计学堂的上述分析，对于税务自查补缴以前年度税费的账务处理，您现在清楚了具体的做法了吗？想要知道更多会计方面的知识，赶紧订购我们的课程深入学习吧。

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