筹建期开办费的汇算清缴处理怎么做?
在新准则下，企业筹建期间的开办费用在实际发生时应直接计入“管理费用”，而不是原企业会计制度所规定的“企业筹建期间的开办费用在开始生产经营的当月起一次计入开始生产经营当月的损益。”
新税法也没有对开办费做硬性规定要分期摊销，所以也是和新准则一样在发生时直接计入当期损益而无需通过长期待摊费用分期摊销。
开办费在汇算清缴怎么处理?
国税函[2009]98号文件第九条规定： 新税法中开(筹)办费未明确列作长期待摊费用，企业可以在开始经营之日的当年一次性扣除，也可以按照新税法有关长期待摊费用的处理规定处理，但一经选定，不得改变。
《企业所得税法实施条例》第七十条 企业所得税法第十三条第(四)项所称其他应当作为长期待摊费用的支出，自支出发生月份的次月起，分期摊销，摊销年限不得低于3年
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公司筹建期计入的开办费在企业所得税汇算清缴时，需根据会计处理方式和税前扣除选择不同，在《A105080 资产折旧、摊销及纳税调整明细表》中分别填列。以下是关键操作要点： 一、税法对开办费的基本规定 新《企业所得税法》未将开办费列为长期待摊费用，企业可选择： 在开始经营之日的当年一次性扣除； 按长期待摊费用分期摊销（摊销期≥3年）。 一经选定，不得变更。 二、填列A105080表的情形 情形1：会计上将开办费计入“长期待摊费用” 筹建期间（无收入）： 第1列“资产账载金额”：填写会计上计入长期待摊费用的开办费总额； 第2列“本年摊销额”、第3列“累计摊销额”：通常填0（因未开始经营）； 第4列“资产计税基础”：填写税法允许扣除的开办费金额（如含业务招待费，按60%计入）； 其他列次一般不填。 开始经营后一次性扣除： 第1–3列（账载）：仍填原金额（会计未处理）； 第4–5列（税收）：第4列填“计税基础”，第5列填“本年摊销额”（即全部可扣金额）； 第8列“累计摊销额”：填累计可扣总额； 纳税调整减少额自动生成至A105000表。 开始经营后分期摊销： 第1–3列：同上； 第4列“计税基础”：填可扣总额； 第5列“本年摊销额”：填本年应摊金额； 第8列“累计摊销额”：填累计可扣金额； 调整差额反映在A105000表。 情形2：会计上将开办费直接计入“管理费用”（费用化） 筹建期间（无收入）： 不填A105080； 在A105000表第30行“其他”中，全额调增应纳税所得额（因税法不允许在筹建期扣除）5。 开始经营后一次性扣除： 在A105080第35行“开办费”中： 第1–3列（账载）：填0（因已费用化）； 第4列“计税基础”：填累计可扣开办费； 第5列“税收摊销额”：填全部可扣金额； 第8列“累计摊销额”：同第5列； 纳税调整减少额自动生成至A105000表。 三、特别注意事项 ● 业务招待费：开办费中包含的业务招待费，税前扣除限额为实际发生额的60%且不超过当年销售收入的5‰，需在A105000表单独调整7。 ● 小型微利企业：可免填A104000表，直接在A100000主表管理费用栏次反映3。 ● 筹建期起止认定：各地税务机关执行口径可能不同，建议提前与主管税务局确认 答
直接填写到期间费用，形成亏损即可 答
你好 放在A104000的管理费用---其他 答
可以填入到办公费里面的，不过每个地方税务局可能要求不一样，建议最好先电话联系下税务局 答
同学你好，我是晓博老师 可以填入到办公费里面的 答
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