增值税普通发票的会计处理如何操作？

增值税普通发票的会计处理如何操作？

答：自2017年7月1日起，购买方为企业的，销售方为其开具增值税普通发票时，应在“购买方纳税人识别号”栏填写购买方的纳税人识别号或统一社会信用代码。不符合规定的发票，不得作为税收凭证。

销售方开具增值税发票时，发票内容应按照实际销售情况如实开具，不得根据购买方要求填开与实际交易不符的内容。

其中，增值税普通发票包括税控系统发票（增值税普通发票（折叠票）、增值税普通发票（卷票）、增值税电子普通发票）；非税控系统发票（冠名发票、定额发票等）。

一般纳税人在收到普通发票后全额记入原材料成本：

借：原材料

贷：银行存款（或应付账款）

如果是收到增值税专用发票：

借：原材料

应交税金---应交增值税---进项税额

贷：银行存款（或应付账款）

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