误把已经冲红的发票拿去退税了怎么办？

CPA学习拖延症如何解决？郭健老师来教你-自救指南（2）

3、2018年3月31日，甲公司与乙公司一项写字楼的租赁合同到期，该写字楼按照公允价值模式进行后续计量，为了提高写字楼的租金收入，甲公司决定在租赁期满后对写字楼进行改扩建，并与丙公司签订了经营租赁合同，约定自改扩建完工时将写字楼出租给丙公司。写字楼随即进入改扩建工程，当日“投资性房地产——成本”科目余额为10 000万元， “投资性房地产——公允价值变动”借方科目余额为2 000万元。12月31日，写字楼改扩建工程完工，共发生资本化支出6 000万元，即日按照租赁合同出租给丙公司。甲公司改扩建完工后的投资性房地产入账价值为（　）万元。A18 000B16 000C12 000D10 000回答错误7 || (@paper.a[@paper.start] && @paper.a[@paper.start].length>7)}" old-change-class="" style="box-sizing: border-box; position: relative;">参考答案A我的答案C题目详解纠错答案解析① 2018年3月31日，投资性房地产转入改扩建工程借：投资性房地产——写字楼——在建 　　　　12 000　　贷：投资性房地产——写字楼——成本　　　　　　 10 000　　　　　　　　　　——写字楼——公允价值变动　　　 2 000②2018年改扩建工程期间借：投资性房地产——写字楼——在建　　　　 6 000　　贷：银行存款等 　　　　　　　　　　　　　　　　　6 000③2018年12月31日，改扩建工程完工借：投资性房地产——写字楼——成本 　　　　18 000　　贷：投资性房地产——写字楼——在建 　　　　　　18 000

利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出（税收滞纳金），

税收滞纳金属于营业外支出，在计算利润总额的时候，已经➖税收滞纳金，所以说“其中”包括了税费滞纳金

但是税法上面计算企业所得税的时候，不能减去税收滞纳金，所以需要➕加回税收滞纳金，

国债利息通常计入“投资收益”已经➕进利润总额了，但是国债利息计算企业所得税时免税，因此需要➖

估利润总额➖国债利息➕税收滞纳金

【表情】@初级学堂 递延所得税资产增加在借方，减少在贷方，借贷相等，递延所得税就在贷方和借方 递延所得税负债增加在贷方，减少在借方，借贷相等，递延所得税就在借方和贷方。
递延所得税资产和负债是和暂时性差异相对应的，可抵减暂时性差异是将来可用来抵税的部分，是应该收回的资产，所以对应递延所得税资产1。递延所得税负债是由应纳税暂时性差异产生的，对于影响利润的暂时性差异，确认的递延所得税负债需要调整“所得税费用”2。
递延所得税资产是指对于可抵扣暂时性差异，以未来期间很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限确认的一项资产3。
而递延所得税负债是由应纳税暂时性差异产生的，对于影响利润的暂时性差异，确认的递延所得税负债需要调整“所得税费用”。

【表情】24年中级新大纲公布后
很多同学还不知道如何调整学习❓
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