高新企业减免所得税额怎么计算

2020-02-18 13:30 来源:网友分享
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减免所得税是每个企业财务都比较关注的问题,那高新企业减免所得税额怎么计算?在进行所得税申报时,不知道负责税务申报的财务人员会不会对A类报表中减免所得税额是如何计算出来的心存疑问,哪些减免税额是可以累加的?

高新企业减免所得税额怎么计算

优惠事项办理

根据《企业所得税优惠政策事项办理办法》(国家税务总局公告2018年第23)规定,企业享受优惠事项采取"自行判别、申报享受、相关资料留存备查"的办理方式.企业通过填报企业所得税纳税申报表享受税收优惠,并按规定归集和留存相关资料备查.

"国家需要重点扶持的高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税"优惠事项涉及的主要留存备查资料有以下几种:

1.高新技术企业资格证书;

2.高新技术企业认定资料;

3.知识产权相关材料;

4.年度主要产品(服务)发挥核心支持作用的技术属于《国家重点支持的高新技术领域》规定范围的说明,高新技术产品(服务)及对应收入资料;

5.年度职工和科技人员情况证明材料;

6.当年和前两个会计年度研发费用总额及占同期销售收入比例、研发费用管理资料以及研发费用辅助账,研发费用结构明细表.

高新企业减免所得税额怎么计算

A类报表中的减免所得税额是根据什么算的?

1A类报表中的减免所得税额是根据企业税收优惠明细表来算的;

2、减免所得税额包括免税收入、免税所得、减免所得、减免税额(包括小型微利企业优惠、高新企业政策优惠等)

3、“应纳所得税额”第6行按照第4行利润总额(或实际利润额)*25%填报,将小型微利企业减免的税额填在第7行“减免所得税额”。按第4行利润总额(或实际利润)*5%填报。

1)上一纳税年度应纳税所得额低于10万元(含10万元),预缴时累计应纳税所得额不超过10万元的,填报申报表“应纳税所得额”与15%的乘积;

2)上一纳税年度应纳税所得额低于10万元(含10万元),预缴时累计应纳税所得额超过10万元但不超过30万元的,以及上一纳税年度应纳税所得额超过10万元但不超过30万元的,填报申报表“应纳税所得额”与5%的乘积。

政策指引:

201911日至20211231日,对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。

小型微利企业无论按查账征收方式或核定征收方式缴纳企业所得税,均可享受上述优惠政策。

小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业,且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。

文件依据:

1.《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税〔201913号)。

2.《关于实施小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问题的公告》(国家税务总局公告2019年第2号)。

高新企业减免所得税额怎么计算?会计学堂小编最后为大家简单总结下,所得税率优惠.高新企业享受15%的优惠所得税率,相当于在原来25%的基础上降低了40%.高新技术企业符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税.更多精彩内容请继续关注网站更新。

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