亏损企业所得税用什么科目表示

亏损企业所得税用什么科目表示

在计算的时候

借:所得税费用

贷:应交税费--应交所得税

结转的时候

借:本年利润

贷:所得税费用

缴纳的时候

借:应交税费--应交所得税

贷:银行存款

亏损企业缴纳所得税的会计分录如何做?

根据税法的规定,企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额.题中,企业会计帐面利润总额为亏损,但是,按照税法规定调整后的应纳税所得额为正数,应当依法交纳企业所得税.对于应交的所得税,根据企业会计制度的规定,应当如下会计处理:借:所得税贷:应交税金--应交企业所得税期末,结转"所得税"科目:借:本年利润贷:所得税实际交纳时:借:应交税金--应交企业所得税贷:银行存款由于企业利润总额为亏损,再扣除应当交纳的所得税费用,表现为亏损的进一步扩大,仅此而已.

相关案例:

A企业某年核定的全年计税工资为300万元,当年实际发放的工资总额为500万元,企业当年支付的罚款为20万元.当年按会计核算原则计算的税前会计利润为1500万元,所得税税率为33%,假设该企业当年无其他纳税调整因素.有关的会计处理如下:

纳税调整数=实发工资-计税工资+罚款支出

=500-300+20

=220万元

应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整数

=1500+220

=1720万元

应纳所得税额=1720×33%

=567.6万元

借:所得税          5676000

贷:应交税金-应交所得税    5676000

实际上缴所得税时:

借:应交税金--应交所得税   5676000

贷:银行存款         5676000

年末,将"所得税"科目余额结转"本年利润"科目

借:本年利润         5676000

贷:所得税          5676000

企业亏损了怎么还要缴纳企业所得税

按照会计核算要求,企业的会计利润为营业收入-营业成本-营业税金及附加-管理费用-销售费用-财务费用+投资收益-资产减值损失±公允价值变动损益+投资收益+营业外收入-营业外支出后的余额,若为负数则表现为亏损.而企业所得税法要求的应纳税所得额,是在会计利润基础上按照税法的要求调整后的金额,即:每一纳税年度的收入总额,减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额.华律网小编就需要调整的内容归纳如下.

营业收入(所得)的调整

企业所得税法所称的收入总额除会计核算的营业收入外,还包括视同销售收入、在建工程试运行收入、超期未支付应付账款及包装物押金收入等.同时还要按照规定剔除财政拨款等不征税收入、国债利息收入及免税项目的免税收入(所得)以及符合国家产业政策规定的综合利用资源产品的减计收入.此外,对以分期收款销售货物的应按照合同约定收款日期确认的销售收入、受托加工制造大型机械设备、船舶、飞机,以及从事建筑、安装、装配工程业务或者提供其他劳务等持续时间超过12个月的,应按年度内完工进度或者完成的工作量确认的收入、采取产品分成方式取得收入应按分得产品日期确认的收入,等等,亦应调增应纳税所得额.

亏损企业所得税用什么科目表示,以上就是小编为您分享的全部内容了,同时小编还为大家讲解了企业亏损了怎么还要缴纳企业所得税以及营业收入(所得)的调整,你是否还有其他疑问呢,如果有不妨进入会计学堂官网进行线上咨询哦!