固定资产乱账怎么处理?

2019-03-21 12:26 来源:网友分享
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乱账对于新人会计,或者是刚接手一家新公司的会计来说,是最为头疼的事情,但是有不得不处理,下面会计学堂小编为大家介绍固定资产乱账怎么处理?首先是要清查,之后就是要查看原因,以及处理方法,具体的请看下文!

固定资产乱账怎么处理?

清产核资

清产核资简单说就是盘点,盘点公司全部资产与负债。

这并不是一个简单的事。会计混乱的公司,往往资产管理混乱、产权不清,理清资产产权是重中之重。主要步骤如下:

(1)时点归属:如果定在1月1日,当然比较好。但就算在全年的其它时点,重新建账也是可以的。

(2)资产归属:形式上,要确保所有资产都得到盘点人、复盘人、领导签字。对产权不清的资产,做一个待处理文件,推动公司高层确定全部资产归属。尤其关联企业之间、股东与企业之间、母子公司之间,产权清晰这一步不能完成,则难以成功建账。如果是确有争议的资产,就先斩掉不要,反正与财务部利益没有太大关系。

(3)确定成本:理清资产产权后,是确定资产成本。这是一个技术活。有发票、白条、合同、付款凭证等能够证明东西属于公司的,那就进资产和实收资本;没有发票,价值不明的,就当作借用股东的资产,以后是付租金使用费还是直接从股东手里买断那得另说。

固定资产的盘点,找发票、找合同,尽量确认到原值。没有发票,计提折旧就不得在税前扣除,在所得税汇算清缴时作纳税调整。

存货盘点,有发票的,当然按发票金额确认;没有发票的,按近期采购价格确认,以防止与后批次存货成本差异过大。

在产品、产成品,如果数量多、金额大,最好把估计的过程与计算依据书面化。

固定资产乱账怎么处理?

其它物料、周转材料、低值易耗品,凡是旧的或者金额小,就可以不用管了,即费用化。凡是新的、金额大的,可以计入。

(4)债权债务:所有有记录的债权,全部制成表格,宁多勿漏,每笔债权要确定责任部门或人员,形成领导签字批准的债权表。领导也不能确定的债权就先不装进来,单独放在一个表里面,以后再说。债务方面,所有债务包括金额最好发函询证,领导签字。

(5)试算平衡。完成相关清查后,就进行试算平衡的工作。

上述盘点表的资产与负债归集入相关科目制作平衡表,资产与负债的差额,就是所有者权益。所有者权益中,除非有确凿依据,否则尽量不要确认资本公积。用科目汇总表中资产与负债的差额,减去实收资本和资本公积,差额就是未分配利润。这么一来,理论上讲,清产核资的成果——资产负债表也就出来了。

财产清查期初集中完成,根据清查结果进行期初建账。

清理乱账固定资产事项

(1)检查固定资产的分类是否正确。

(2)检查明细账数、总账数及会计报表余额,核对是否相符。

(3)盘点清查日固定资产,填制固定资产电子卡片,并倒轧截止2006年12月31日余额即盘点倒轧数。

(4)将原账面数与盘点倒轧数比较,如有差额,分析其成因,属于账务处理错误的,作会计技术性差错处理,调整原账面数;非属于账务处理错误的,为清查变动数。

固定资产乱账怎么处理?从明细账和总账里面查看固定资产的是否有少的,在看是什么原因导致的,是会计技术上的问题,还是财务上的原因等,根据问题在去反馈给财务总监,更多相关会计资讯,敬请关注会计学堂的更新!

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