购入交易性金融资产的处理?
答:交易性金融资产主要是指企业为了近期内出售而持有的金融资产,例如企业以赚取差价为目的从二级市场购入的股票、债券、基金等.交易性金融资产核算应设置的会计科目--为了反映和监督交易性金融资产的取得、收取现金股利或利息、出售等情况,企业应当设置"交易性金融资产"、"公允价值变动损益"、"投资收益"等科目进行核算.交易性金融资产的账务处理如下:
一、交易性金融资产的取得
借:交易性金融资产--成本
应收股利
或:应收利息
投资收益
贷:银行存款
交易性金融资产应当按照取得进的公允价值作为初始入账金额,相关的交易费用在发生时直接计入当期损益.(企业取得交易性金融资产所支付的价款中,如果包含已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息,应当单独确认为应收项目,不计入交易性金融资产的初始入账金额)
交易性金融资产的投资收益如何确认?
交易性金融资产投资收益的确认:
企业在持有交易性金融资产期间所获得的现金股利或者债券利息(不包括取得交易性金融资产时支付的价款中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息),应当确认为投资收益.
持有交易性金融资产期间,被投资单位宣告发放现金股利时,投资企业按应享有的份额,借记"应收股利"科目,贷记"投资收益"科目;资产负债日,投资企业按分期付息、一次还本债券投资的面值和票面利率计提利息时,借机"应收利息"科目,贷记"投资收益"科目.收到上列现金股利或债券利息时,借机"银行存款"科目,贷记"应收股利"科目或"应收利息"科目.
购入交易性金融资产的处理,上文已经为大家做了详细的介绍,具体会计操作你应该已经明白了,如果学习过程中还有其他需要解决的问题,会计学堂的答疑老师随时为你在线答疑.