企业所得税季度预缴申报表如何填写?

1.企业所得税季度预缴申报表如何填写

报表主表表头的税款所属期间应填报每季度第一天和每季度最后一天， 预缴方式：企业填报时一般选择“按照实际利润额预缴”。“按照上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴”和“按照税务机关确定的其他方法预缴”两种预缴方式属于税务行政许可事项，企业需要履行行政许可相关程序。因此，选择这两种预缴方式时，企业必须需要主管税务机关行政许可。企业类型：通常选“一般企业”。营业收入、营业成本和利润总额，填报企业截至本税款所属期末，按照国家统一会计制度规定核算的本年累计营业收入、营业成本和利润总额。第8行减：弥补以前年度亏损，应填报纳税人截至税款所属期末，按照税收规定在企业所得税税前弥补的以前年度尚未弥补亏损的本年累计金额。第13行“实际已缴纳所得税额”：填报已在此前月(季)度申报预缴企业所得税的本年累计金额。减免所得税优惠明细表，填主表第9栏次实际利润乘以15%。主表附表信息为新增信息，小型微利企业、科技型中小企业、高新技术企业、技术入股递延纳税事项、期末从业人数，全部为必填项。

2.查账征收方式与核定征收方式的区别

查账征收本年按实际利润额预缴的企业预缴时填报 “实际利润额”为：按照企业会计制度、企业会计准则等国家会计规定核算的利润总额+特定业务计算的应纳税所得额-不征税收入和税基减免应纳税所得额 -固定资产加速折旧(扣除)调减额-弥补以前年度亏损。本年按上一纳税年度应纳税所得额的平均额预缴的企业预缴时填报A类预缴申报表。第19行“上一纳税年度应纳税所得额”：“累计金额”栏次内填 报上一纳税年度申报的应纳税所得额，“本期金额”栏次内不填金额。第20行“本月(季)应纳税所得额”：按月度预缴的纳税人，第20行“本期金额”=第 19行×1/12;按季度预缴的纳税人，第20行“本期金额”=第19行×1/4.

核定征收按照收入总额核定应纳税所得额：第1行“收入总额”为：本年度累计取得的各项收入金额;第9行“应税收入额”=收入总额-不征税收入-免税收入;第11行“应纳税所得额”=应税收入额×税务机关核定的应税所得率。按照成本费用核定应纳税所得额：第12行“成本费用总额”为：本年度累计发生的各项成本费用金额;第14行“应纳税所得额”=成本费用总额÷(100%-税务机关核定的应税所得率)×税务机关核定的应税所得率。

以上内容应该让你对如何填写企业所得税季度申报表有个了解了，最主要的还是要清楚所在公司是属于哪类企业，应该填制哪种报表，然后再参照上面的方法一一填列。有不明白的地方欢迎咨询我们客服人员。