预收还未开票的收入如何申报纳税？

预收还未开票的收入如何申报纳税？

预收款未开发票，计算缴纳增值税。但在纳税申报时，填在未开发票一项上。

分录如下：

借：预收账款

贷：主营业务收入（其他业务收入）

应交税金-应交增值税（销项税）

预收还未开票的收入如何申报纳税？

在会计日常工作中，这种现象很普遍，一般出现在以下情况： 货物已发出，对应的应收账款出现贷方余额，可能由于价格不确定、购货方不急需发票、开票条件不成熟等原因没有开发票。对此，销货方没觉出什么，税务查账一般认定为“未开票收入”。 对此情况，查明一下原因，如果确属对方不要发票的，应做收入处理；如果属于开票时机不成熟，而税务要求做销售处理的，可以先做收入处理，正式开票时冲回，再按发票重做收入。

会计分录如下：

会计分录和正常做收入一样，只是原始凭证不是发票而已。（可以自制说明）这种情况就是要求出货的时候就记收入并计提销项税（正规一点的公司都是这样做的）

借：应收帐款（银行存款）

贷：主营业务收入

应交税金-应交增值税-销项税

未开票的收入和税金在申报表（表一）的未开票那一栏列示，不会影响申报，开票的时候注意不要多开，最好是收到钱再给开票，注意对方要是一般纳税人才给开专票，否则开普票，开票后不用记帐记得调整申报表（表一）的未开票那一栏数据。应该记在无票视同销售一栏。做凭证时，借方现金，贷方销售收入 应交税金在凭证后面列个发货清单写山名称、数量、单价、金额、总价就可以了。

未开票时报了税了，开了票后再报，会不会重复报了税？

不会重复，开票后，调整申报表（表一）的未开票那一栏数据（冲减）就好（写成负数）

上文关于预收还未开票的收入如何申报纳税的内容已经介绍到这，上文的例题可以供大家参考，更多相关资讯，敬请关注会计学堂的更新！