冲销进项抵扣发票会计分录

冲销进项抵扣发票会计分录

已抵扣的进项收到红字发票如何写会计分录？

如果是当月购进当月收到红字发票的 ，可以直接红字冲销当月的销售收入，做进项税额转出即可。会计分录如同你销售时的一样，不过金额全部为红字。

其具体的会计分录如下：

1、收到红字票

借：原材料（红字）

借：应交税费---应交增值税（进项税额）（红字）

贷：应付帐款（红字）

2、收到正确的发票

借：原材料

借：应交税费---应交增值税（进项税额）

贷：应付帐款

对于收到红字发票是冲减进项税还是进项税转出，则可以这样处理：

账务处理建议按照企业财务制度或会计准则的相关规定执行。税务上如果购货方取得专用发票已经认证并做进项税额抵扣处理，应当在《信息表》审核通过的当月在增值税申报表附表二中填写进项税额转出栏次。

已认证抵扣发票怎样冲销？

已认证抵扣发票可以开红字发票冲销。

附注：开具红字增值税专用发票须知

1.销货方开具红字增值税专用发票应携带资料：

因开票有误等原因专用发票未交付购货方，销货方在开具有误专用发票开出次月内办理《开具红字增值税专用发票申请单》需提供：

1、纸质《开具红字增值税专用发票申请单》（从防伪税控开票系统中取得）一份，加盖财务专用章或发票专用章；

2、《开具红字增值税专用发票申请单》.XML文件电子版（由防伪税控开票系统中导出至U盘）：

3、销货方出具的写明具体理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料(加盖公章)；

4、蓝字发票原件及A4复印件。

2.因开票有误购货方拒收专用发票的，销货方在专用发票认证期内（超出开票日期次月）办理《开具红字增值税专用发票申请单》需提供：

1、纸质《开具红字增值税专用发票申请单》（从防伪税控开票系统中取得）一份，加盖财务专用章或发票专用章；

2、《开具红字增值税专用发票申请单》.XML文件电子版（由防伪税控开票系统中导出至U盘）：

3、购货方出具的写明具体理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料(加盖公章)；

4、蓝字发票原件及A4复印件。

自开票日起180天内购货方尚未认证的增值税发票适用一票一申请

阅读完上文，关于冲销进项抵扣发票会计分录的内容你应该已经了解了。如果你还有其他方面的疑问，欢迎随时向我们专业的老师提问，学校更多知识，敬请持续关注会计学堂！