建筑服务预征缴纳税款怎么入账？

建筑服务预征缴纳税款怎么入账？

一般纳税人跨县(市)提供建筑服务，适用一般计税方法的，应如何缴纳增值税?

答：根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)规定，一般纳税人跨县(市)提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额。纳税人应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2%的预征率在建筑服务发生地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。应预缴税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款) ÷(1+11%)×2%。

一般纳税人跨县(市)提供建筑服务，适用简易计税方法的，应如何缴纳增值税?

答：根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)规定，一般纳税人跨县(市)提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，按照3%的征收率计算应纳税额。纳税人应按照上述计税方法在建筑服务发生地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。应预缴税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款) ÷(1+3%)×3%。

请问预缴税款分录怎么做(增值税预缴)?

（1）预缴时，

借：应交税费-应交增值税-已交税金

贷：现金或银行存款

这时候“应交税费-应交增值税”是借方余额。

（2）如果出现“当月12月发生应交税费,要在预缴税费里抵扣”的情况，即不考虑预缴的一万多增值税，将“应交税费-应交增值税”的当月进项税和销项税加总，出现了贷方余额。

（3）结合骇上两点，科目“应交税费-应交增值税”自动就相抵了，注意填好当月申报表就好了。

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