不抵扣的进项税怎么处理？

不抵扣的进项税怎么处理？

第一种情况是，购进时就可以确定不能抵扣的，可索要普通发票，按照普通 发票上注明的金额计入有关成本费用，如果取得的是专用发票，则需要价税合计

计入有关的成本费用中。

第二种情况是，购进抵扣之后发生不能抵扣的情形，需要作进项税转出：

借：管理费用 在建工程 原材料等科目

贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）

税务查出不能抵扣的进项税额，怎么账务处理？

补税：

借：应交税金-应交增值税进项税额转

贷：应交税金-未交增值税

借;应交税金-未交增值税

贷：现金/银行存款

往：

借：利润配 -未配利润

贷;前度损益调整

借：前度损益调整

贷：应交税金-未交增值税

借;应交税金-未交增值税

贷：现金/银行存款

超过期限不能抵扣的进项税怎么处理？

部分货物因超过规定期限没能及时抵扣的进项税额，可以计入货物成本，在企业所得税申报时不用进行纳税调整。

《企业所得税法》规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。

《企业所得税法实施条例》规定，《企业所得税法》第八条所称有关的支出，是指与取得收入直接相关的支出。合理的支出，是指符合生产经营活动常规，应当计入当期损益或者有关资产成本的必要和正常的支出。

不得抵扣的进项税虽然没有进行抵扣，但是属于企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，另外，还属于“允许抵扣的增值税”以外的不能抵扣的增值税税金，是企业在生产经营过程是发生的税金支出，应该同购入的材料一同记入成本，在结转收入时同比结转成本并在企业所得税前进行扣除。

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