现金流量表分析案例的主要内容

现金流量表分析案例的主要内容

所谓现金流量表分析，是指对现金流量表上的有关数据进行比较、分析和研究，从而了解企业的财务状况，发现企业在财务方面存在的问题，预测企业未来的财务状况，为报表使用者科学决策提供依据。比如，现金流量表提供了有关现金流量的数据资料（这是债权人判断企业偿债能力的重要依据），但根据这些数据还不能直接对企业的偿债能力作出评价，因而也不能据此作出决策。报表使用者，应根据自己的需要，运用各种专门的方法，对财务报表提供的数据资料进行进一步加工、整理、分析和研究，从中得出有用的信息，从而为决策提供正确的依据。

无论是企业的经营者还是企业投资者、债权人、政府有关部门以及其他报表使用者，对现金流量表进行分析都具有十分重要的意义。通过现金流量表分析，可以了解企业本期及以前各期现金的流入、流出及结余情况，从而正确评价企业当前及未来的偿债能力和支付能力，发现企业在财务方面存在的问题，正确评价企业当期及以前各期取得的利润的质量，科学地预测企业未来的财务状况，从而为其科学决策提供充分的、有效的依据。

现金流量表分析的内容主要有四个：

① 现金流量的结构分析。

② 现金流量的趋势分析。

③ 偿债能力分析。

④ 支付能力分析。

将净利润调整为经营活动现金流量

第一步：调整非付现费用（＋非付现费用）；

第二步：调整非经营净损益（－非经营净损益）；

第三步：调整营运资金的增加（－营运资金的增加）

因为增加的营运资金占用了资金，导致现金流出，但是由于增加的营运资金不计入费用，所以，在计算净利润时并没有扣除增加的营运资金。

总体来说：净利润－非经营净收益＋非付现费用－营运资金增加＝经营活动现金流量净额。

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