企业的流动资金包括哪些内容？

企业的流动资金包括哪些内容？

企业的自由流动资金可以从广义和狭义两个方面理解：

广义上企业自有流动资金指：企业全部的流动资产，包括现金、存货（材料、在制品、及成品）、应收账款、有价证券、预付款等项目。

狭义的企业自有流动资金是指：流动资金=流动资产－流动负债。依照此一定义，流动资产的资金来源，除流动负债外，应另辟长期来源。

净流动资金的多寡代表企业的流动地位，净流动资金越多表示净流动资产愈多，其短期偿债能力较强，其信用地位也较高，在资金市场中筹资较容易，成本也较低。

流动资金包括哪些科目？

流动资产包括现金或银行存款、短期投资、应收帐款、应收票据、存货、预付费用等。其中短期投资指的是当公司的现金或银行存款超过日常营运所需时，为获取较佳的孳息，可能从事股票、债券或基金的投资，这类投资的目的在于资金的调度运用，而投资的标的有活络的市场可供即时出售变现，故归类于流动资产。应收帐款、票据及存货都是营运过程产生的资产，通常变成现金的周转速率都在一个营运周期内。

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