餐饮业企业所得税税收筹划

餐饮业企业所得税税收筹划

对于餐饮业来说,营业税是主要的税收支出,无论企业盈利或亏损都要缴纳.营业税的征收额根据纳税人的营业额乘以营业税率计算,而餐饮业的营业税率为5% 的固定税率,所以要进行合理避税就只能从营业额着手.而营业额又不得不确认,不确认属偷税行为,所以企业应当根据自的实际情况,尽可能的延迟营业收入确认的时间.根据《中华人民共和国营业税暂行条例》第九条规定:营业税的纳税义务发生时间为纳税人收讫营业款项或取得收入款项凭据的当天.

而餐饮的经营实际为:现金消费极少、签单消费居多,经营者往往在营业收入实现几个月、甚至更长时间以后才能收到营业款项,因此餐饮企业可以等到客户同意付款时才到税务机关领购发票(申报缴纳税款),通过滞延纳税时间减轻税收负担.

例如,某餐饮店5月份签单10000元,按企业会计准则规定,这10000元属于当月实现的营业收入,要在账面上进行记录,5月份应缴纳500元的营业税.若推迟入账时间,到收到该笔款项的当月确认营业收入,税款就可推迟缴纳,达到了滞延纳税时间减轻税收负担的目的.

查账征税与核定征收方式的筹划

所得税的征收有两种方法:查账征收与核定征收.

对财务会计制度较为健全,能够认真履行纳税义务的单位,采用查账征收的方式;对经营规模小、会计核算不健全的纳税人,采用定额征收、核定应税所得率征收及其他核定征收方式.以核定应税所得率的征收方式而言,对不同行业的应税所得率仅规定了比例范围,同一行业最低比例与最高比例差异较大,有利于税务机关操作,但缺乏具体的认定标准,随意性较大,很可能造成同一行业的企业税负不均,增加企业的经营风险和税负.

如果企业经营多业的,税法规定无论其经营项目是否单独核算,均应根据其主营项目确定适用的应税所得率,可能导致适用较低应税所得率的业务按照较高的应税所得率征税.此外,实行核定征收的企业,不能享受所得税的优惠政策,相比之下,查账征收的方式可以享受部分税收优惠待遇,涉税风险较小,便于投资者和税务机关全面掌握企业的生产经营情况.

不少企业经营规模小,会计核算不健全,只能采用核定征收的方式,甚至一些企业为逃避税收,缩小规模,异地经营,以大化小,退回小本经营的个体户状态,放弃查账征收的方式.企业规模小,无法形成产业优势,会计核算不健全,降低了企业经营管理的水平,综合权衡,私营企业选择查账征收方式,不仅降低涉税风险,而且有利于企业的长远发展,这需要企业依照国家规定设置账簿,核算收入、成本、费用,并按期办理纳税申报.

餐饮业企业所得税税收筹划是什么情况呢，上文介绍了几种不同的情况，这是是要根据不同的情况处理的，更多相关资讯，敬请关注会计学堂的更新！