计提职工的工资与实际发放不同怎么做会计分录？

计提职工的工资与实际发放不同怎么做会计分录？

答：首先，计提工资时的会计分录是这样的：

1.计提工资时（就是前文提到的企业拿来发工资的钱）

借：管理费用（这个是用于部门内容的支出的，如果是销售用途就计销售费用）

贷：应付职工薪酬——工资

2.计提社保（企业部分，即企业自己承担的部分）

借：管理费用（同上）

贷：应付职工薪酬——社保

而如果是计提职工的工资与实际发放不同，其会计分录主要有以下两种情况：

1、如果是计提的工资大于实发的工资，分录应做成：

借：管理费用-工资红字

贷：应付职工薪酬红字

2、如果是计提的工资小于实发的工资，分录应做成：

借：管理费用-工资

贷：应付职工薪酬-工资

看完了会计学堂的上述分析，对于计提职工的工与资与实际发放不同的情况，其会计分录相信您应该也有一定的了解了。如果您还有不同的意见，也可以与我们的会计老师一起交流哦。