社保公积金未缴纳会计处理

社保公积金未缴纳会计处理

补缴以前年度公积金属于跨年调整,需通过以前年度损益调整分录处理:

1、单位缴纳部分原应计入管理费用,跨年后通过以前年度损益调整核算:

借:以前年度损益调整

贷:应付职工薪酬-员工公积金(单位部分)

2、结转以前年度损益调整

借:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整

3、支付单位缴纳部分及员工部分

借:应付职工薪酬-员工公积金(单位部分)

借:其他应收款/其他应付款-员工公积金(个人部分)

贷:银行存款

社保公积金未缴纳会计处理

划缴时

借:管理费用

其他应收款

贷:银行存款

发工资扣回时

借:应付职工薪酬

贷:银行存款(现金)

其他应收款

一、单位承担的:借:管理费用  贷:应付职工薪酬--保险个人承担的(从工资里扣的):借:应付职工薪酬-工资,贷:其他应收款(应收职工款项)结算时:借:应付职工薪酬--保险,其他应收款(应收职工款项) 贷:银行存款.

二、社保最多的补缴年限是两年,超过两年的,一般社保部门是不受理的.

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