商业会计退货入库的帐务处理如何做？

商业会计退货入库的帐务处理

红字：借：应收账款　贷：主营业务收入

入库红字：

借：主营业务成本　贷：库存商品

1、购买方未付货款并且未作账务处理的

购买方须将原增值税专用发票第二联(发票联)和第三联(税款抵扣联)及产品(商品)销货单主动退还给我方，我方则应视不同情况作下述处理：

(1)我方在会计上未入账时，应将所有专用发票联次注明作废，并将发票联和抵扣联粘贴于存根联后面。

(2)我方已入账时，开具一张相同金额的红字(负数)发票，将记账联撕下入账，作为冲减当期销售收入和销项税额的依据，将退回的蓝字发票联和抵扣税粘于红字(负数)发票的发票联后，并注明蓝字发票记账联的原有凭证号，便于备查会计学堂整理的。

2、购买方已付货款或者货款未付但已作账务处理，发票联及抵扣联无法退还的情况：

购买方必须取得当地主管税务机关开具的进货退出或索取折让证明单，递交我方，作为我方开具红字(负数)专用发票的合法依据。

商业会计退货入库的帐务处理，从不少资料能看到情况还是不少的，比如退货前是否货款已经入账，这就有一分为二的做法，当然如果情况明了，处理起来也就方便。