机票进项税如何填制

机票进项税如何填制

填写附表4"一般项目加计抵减额计算",金额会过渡到主表的第23行"应纳税额减征额".

财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号 财政部 税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告:

六、纳税人购进国内旅客运输服务,其进项税额允许从销项税额中抵扣.

(一)纳税人未取得增值税专用发票的,暂按照以下规定确定进项税额:

1.取得增值税电子普通发票的,为发票上注明的税额;

2.取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的,为按照下列公式计算进项税额:

航空旅客运输进项税额=(票价+燃油附加费)÷(1+9%)×9%

3.取得注明旅客身份信息的铁路车票的,为按照下列公式计算的进项税额:

铁路旅客运输进项税额=票面金额÷(1+9%)×9%

4.取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的,按照下列公式计算进项税额:

公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷(1+3%)×3%

机票抵扣进项税可以跨月抵扣吗?

机票、火车票不能抵扣的.第二十七条的规定,增值税一般纳税人发生的住宿费进项抵扣应当区分情况,对下列七种情况不得从销项税额中抵扣:

一、交际应酬所发生的住宿费不能抵扣进项税,比如接待客户发生的住宿费.

二、员工外出旅游发生的住宿费属于福利费用范畴,其负担的增值税不能从销项税额中抵扣.

三、个人发生的住宿费属于个人消费,即便发票抬头为本单位也不能从销项税额中抵扣.

四、因公出差发生的住宿费抬头必须是本单位的全称,以个人名义开具或单位名称不全的均不能从销项税额中抵扣.

五、选择适用简易计税方法的,比如建筑施工企业提供建筑劳务为"老项目",并且选择适用简易计税方法,其发生的住宿费不得抵扣进项税额.

六、用于免征增值税项目所发生的住宿费不能进项抵扣.

七、结算的属于"营改增"之前发生的住宿费,即便是取得了增值税专用发票,也不得从销项税额中抵扣.

如果对于机票进项税如何填制有疑问,一定要跟着会计学堂小编一起看看上文,文中有对这个进项税的填制做了具体分析,我们一般将其填入应纳税额减征额,这对于企业而言也是一种优惠,如果在实际操作中发现还有其他问题,也可以直接联系我们老师帮助处理.