销售折让负数发票怎么做账
销售折让是指由于商品的质量、规格等不符合要求,销售单位同意在商品价格上给予的减让.在核算时,由于销售折让不具备费用的属性,因此,应当将其作为收入的抵减数处理.销售方已入账的,开具一张相同金额的红字(负数)发票,作为冲减当期销售收入和销项税额的依据.
这种情况下的分录是直接做红字(负数)冲销就可以,例如:
借:银行存款/库存现金/应收账款
贷:主营业务收入
应交税费-应交增值税
收到负数发票时的帐务如何处理?
(1)如果已支付货款,对方退还货款
借:银行存款
贷:库存商品(原材料)
应交税费-应交增值税-进项转出
(2)未支付货款
借:应付账款
贷:库存商品(原材料)
应缴交税费-应交增值税-进项转出
销售折让红字申请表怎么写
发生销售折让的,购买方应向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》.《开具红字增值税专用发票申请单》所对应的蓝字专用发票应经税务机关认证.
经认证结果为"认证相符"并且已经抵扣增值税进项税额的,一般纳税人在填报《开具红字增值税专用发票申请单》时不填写相对应的蓝字专用发票信息.
经认证结果为"纳税人识别号认证不符"、"专用发票代码、号码认证不符"的,一般纳税人在填报《开具红字增值税专用发票申请单》时应填写相对应的蓝字专用发票信息.
销售方凭购买方提供的《开具红字增值税专用发票通知单》开具红字专用发票,在防伪税箜系统中以销项负数开具.红字专用发票应与《开具红字增值税专用发票通知单》一一对应.
首先你要在防伪税控系统内填写红字发票申请单(需打印2份喔),导出XML文件并上传到国税绿色通道内的网上申请-红字发票文件传送内.
接下来准备相关资料:
1、发票抵扣联复印件,原件需同时带去.
2、收到正票时,对应的记帐凭证复印件.(即你原先入帐的凭证复印件喔).
3、销售折让对应金额进项转出的记帐凭证复印件.(你可以根据已知的折让金额先做凭证).
4、销售折让协议.
5、企业在金税开票系统中申请,打印申请单一式二份.
注:以上资料均需加盖公章.
销售折让负数发票怎么做账?出现销售折让负数发票的话大家要分已支付货款和未支付货款两种情况来做账,借贷关系是不一样的,详情上文已说明,如果要申请红字发票的话要携带相关材料并盖好公章,所以在平常工作的时候大家要对各项资料妥善保管,以备不时之需.