差额征收 收入怎么做账

差额征收 收入怎么做账

答:营改增后,劳务派遣的差额,像原来一样做账,计入收入

借:银行存款(或相关科目))

贷:主营业务收入

贷:应交税费--应交增值税

一、会计处理:

(1)确认收入时会计处理

借:银行存款

贷:主营业务收入

应交税费--未交增值税

(2)支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金会计处理

借:应交税费--未交增值税

主营业务成本

贷:银行存款

二、举例说明

(一)如果一般纳税人提供劳务派遣服务选择差额征税,含税销售额100万元,支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用80万元时

(1)确认收入时会计处理

借:银行存款 1,000,000.00

贷:主营业务收入 952,380.95

应交税费--未交增值税47,619.05

(2)支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金会计处理

借:应交税费--未交增值税38,095.24

主营业务成本 761,904.76

贷:银行存款 800,000.00

(二)如果小规模提供劳务派遣服务选择差额征税,含税销售额8万元,支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用6万元时,按规定允许扣减销售额而减少的应交增值税60,000.00/(1+5%)×5%=2,857.14元,则:

(1)确认收入时会计处理

借:银行存款 80,000.00

贷:营业收入 76,190.48

应交税费--应交增值税 3,809.52

(2)支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金会计处理

借:应交税费--应交增值税 2,857.14

主营业务成本 57,142.86

贷:银行存款 60,000.00.

收到差额征税发票用哪个金额做账?

收到差额征收的发票,应该按照发票上的金额和税额做账.

企业接受应税服务时,按规定允许扣减销售额而减少的销项税额,借记"应交税费应交增值税(营改增抵减的销项税额)"科目,按实际支付或应付的金额与上述增值税额的差额,借记"主营业务成本"等科目,按实际支付或应付的金额,贷记"银行存款"、"应付账款"等科目.

对于期末一次性进行账务处理的企业,期末,按规定当期允许扣减销售额而减少的销项税额,借记"应交税费应交增值税(营改增抵减的销项税额)"科目,贷记"主营业务成本"等科目.

收到差额征收的发票,应该按照发票上的金额和税额做账.因为差额征税,应该按照发票上的金额和税额支付的,只是税额是按照差额计算的.

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