累计扣税好还是按月扣税好

累计扣税好还是按月扣税好

个税是累进扣除的,是一年中你的收入总额不断增加,每到达一个数值,相应的个税税率会变大,导致看起来你的个税税额也变大了.另外,个税是按年征收的,每个月缴纳的个税是预缴的,第二年个税汇算清缴的时候会多退少补.

根据去年新修订的《个人所得税法》第十一条规定,从2019年1月份开始,居民个人取得综合所得,按年计算个人所得税;有扣缴义务人的,由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款.

一个纳税人的收入从年初到年末,大多数是一个不断增加的过程,假如孤立地按月收入进行预扣预缴,可能会造成汇算清缴时,汇缴的数额与预缴的数额相差较大,需要办理补退税,从而增加纳税人负担.因此,为了减少补退税的程序,对工资薪金的每月预扣预缴规定了累计预扣法.

"2018年12月21日,发布《个人所得税扣缴申报管理办法(试行)》中规定,扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得时,应当按照累计预扣法计算预扣税款,并按月办理扣缴申报."

什么是累计预扣法?

累计预扣法,是指扣缴义务人在一个纳税年度内预扣预缴税款时,以纳税人在本单位截至当前月份工资、薪金所得累计收入减除累计免税收入、累计减除费用、累计专项扣除、累计专项附加扣除和累计依法确定的其他扣除后的余额为累计预扣预缴应纳税所得额.

累计预扣适用的算法

适用个人所得税预扣率表一,计算累计应预扣预缴税额,再减除累计减免税额和累计已预扣预缴税额,其余额为本期应预扣预缴税额.

余额为负值时,暂不退税.纳税年度终了后余额仍为负值时,由纳税人通过办理综合所得年度汇算清缴,税款多退少补.

案例一

比如小李税前工资为30000元,每月减除费用5000元,"五险一金"等专项扣除为4500元,享受子女教育、赡养老人两项专项附加扣除共计2000元,假设没有减免收入及减免税额等情况,以今年前3个月为例,应当按照以下方法计算各月应预扣预缴税额:

1月份:(30000-5000-4500-2000)×3%=555元;

2月份:(30000×2-5000×2-4500×2-2000×2)×10%-2520-555=625元;

3月份:(30000×3-5000×3-4500×3-2000×3)×10%-2520-555-625=1850元.

由于2月份累计预扣预缴应纳税所得额为37000元,已适用10%的税率,因此2月份和3月份应预扣预缴税款有所增加.

案例二

小钱每月扣除"五险一金"后取得工资15000元,享受每月1000元的子女教育专项附加扣除,那么2019年,小钱1月到5月需要预缴的个人所得税该如何计算呢?

1月份:(15000×1-5000×1-1000×1)×3%=270元;

2月份:(15000×2-5000×2-1000×2)×3%-270=270元;

3月份:(15000×3-5000×3-1000×3)×3%-270-270=270元;

4月份:(15000×4-5000×4-1000×4)×3%-270-270-270=270元;

5月份:(15000×5-5000×5-1000×5)×10%-2520-270-270-270-270=900元;

小钱5月份需要预缴的税款比前几个月多了,因为小钱的累计预扣预缴应纳税所得额达到了45000元,超过了36000元,根据税率表,预扣率为10%,因此5月的预扣额就相应出现了变化.

累计预扣法会让我们多缴个税吗?

累计预扣法不会影响纳税人全年应纳税额,也不会影响新个税法减税红利发挥.这种办法可以节省纳税人全年中前期的税金,少占用纳税人的资金成本.

依然以小钱为例,如果2019年,小钱的工资薪金不发生任何变化,那么小钱2019年共缴的个税费是多少呢?

2019年:

(15000×12-5000×12-1000×12)×10%-2520=8280元;

2018年:

[(15000-3500)×25%-1005]×9+[(15000-5000)×10%-210]×3=19200元;

2019年比2018年少缴纳个税:19200-8280=10920元

所以,如果接下来如果发现缴纳的个税出现了变化,不用慌,并不会出现多缴纳的情况.而且采取累积预扣的方式使预扣的税款最大趋同于年终的汇算清缴税款,最大限度地减少退补税的情况发生,减轻征纳双方的纳税成本又便捷高效的方式.

小结:其实累计扣税还是按月扣税这都是政策所定了,也并不是说要多扣税,会计学堂小编在上文中也详细说明了,还有案例加持,相信大家更容易理解,累计预扣法还可以节省纳税人全年中前期的税金,少占用纳税人的资金成本.