一般纳税人缴纳增值税的分录

一般纳税人缴纳增值税的分录

1、发生收入时:

借:银行存款/应收账款

贷:主营业务收入

应交税费--应交增值税--销项税额

2、购进固定资产/物料时

借:固定资产/原材料

应交税费--应交增值税--进项税额

贷:银行存款/应付账

3、转出未交增值税

借:应交税费--应交增值税--销项税额

贷:应交税费--应交增值税--进项税额

应交税费--应交增值税--转出未交增值税(销项减去进项的差额)

4、计提增值税

借:应交税费--应交增值税--转出未交增值税

贷:应交税费-未交增值税

下月缴纳税费时:

借:应交税费--未交增值税

贷:银行存款

例:本月销项税额2000元,本月认证的进项税额1200元,上月留抵进项税额100元.

(1)本月认证进项税1200元

借:库存商品

应交税费-应交增值税(进项税额)   1200

贷:银行存款等

(2)本月销项税额2000元

借:银行存款等

贷:主营业务收入

应交税费-应交增值税(销项税额)   2000

(3)本月应纳增值税:2000-1200-100=700元

转出未交增值税:

借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)   700

贷:应交税费-未交增值税   700

计提附加税费:

借:主营业务税金及附加

贷:应交税费-应交城建税  700*7%

应交税费-应交教育费附加  700*3%

应交税费-应交地方教育附加  700*当地规定的税率

增值税一般纳税人(以下称纳税人)2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产,以及2016年5月1日后发生的不动产在建工程,其进项税额应按规定分2年从销项税额中抵扣,第一年抵扣比例为60%,第二年抵扣比例为40%.60%的部分于取得扣税凭证的当期从销项税额中抵扣;40%的部分为待抵扣进项税额,于取得扣税凭证的当月起第13个月从销项税额中抵扣.

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