月末为什么要结转增值税

月末为什么要结转增值税

答:因为我们每个月都会产生增值税,都要申报纳税.

把未缴完或多缴的增值税结转入应交税金-未交增值税科目

月末,增值税未交完的,则:

借:应交税金--应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税金--未交增值税

次月交纳时:

借:应交税金--未交增值税

贷:银行存款

月末,增值税经计算为多交的,则:

借:应交税金--未交增值税

贷:应交税金--应交增值税(转出多交增值税)

收到退库时(抵减以后期间应交增值税的,无需编制会计分录):

借:银行存款

贷:应交税金--未交增值税

增值税经计算为期末留抵税额的,则无需进行会计处理.

应缴税金-应交增值税其科目下面的所有明细,比如:进项税额、销项税额、已交税额、进项税额转出,出口退税等,

增值税怎么算?

答:一、一般纳税人:

计算公式为:应纳税额=当期销项税额-当期进项税额

销项税额=销售额×税率

销售额=含税销售额÷(1+税率)

销项税额:是指纳税人提供应税服务按照销售额和增值税税率计算的增值税额.

进项税额:是指纳税人购进货物或者接受加工修理修配劳务和应税服务,支付或者负担的增值税税额.

二、小规模纳税人:

应纳税额=销售额×征收率

销售额=含税销售额÷(1+征收率)

自2017年7月1日起,简并增值税税率结构,取消13%的增值税税率.

以上就是本文的全部内容,讲解了月末为什么要结转增值税也讲解了增值税的计算,这些都是作为会计人员需要掌握的,我们需要在每个月末做分录结转.大家如果还有问题的欢迎向会计学堂的老师提出,我们继续解答.