公司收到去年多缴企业所得税怎么做账

公司收到去年多缴企业所得税怎么做账

根据《企业所得税汇算清缴管理办法》(国税发[2009]79号)第十一条 纳税人在纳税年度内预缴企业所得税税款少于应缴企业所得税税款的,应在汇算清缴期内结清应补缴的企业所得税税款;预缴税款超过应纳税款的,主管税务机关应及时按有关规定办理退税,或者经纳税人同意后抵缴其下一年度应缴企业所得税税款.账务处理如下:

1、按计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额金额(多缴)

借:应交税费-应交所得税(或其他应收款--应收多缴所得税款)

贷:以前年度损益调整

2、结转以前年度损益调整

借:以前年度损益调整

贷:利润分配-未分配利润

3、调整上年利润分配

借:利润分配-未分配利润

贷:盈余公积-法定盈余公积

盈余公积-任意盈余公积

4、经税务机关审核批准退还多缴税款:

借:银行存款

贷:应交税费-应交所得税(或其他应收款--应收多缴所得税款)

5、对多缴所得税额不办理退税,用以抵缴下年度预缴所得税:

借:所得税费用

贷:应交税金-应交所得税(其他应收款-应收多缴所得税款)

对多缴所得税额不办理退税,注意在下年度计提所得税时少计提该多缴部分的金额.

针对文章开始的提问,公司收到去年多缴企业所得税怎么做账

分情况处理:

1、你对预缴的3475.24没有计提所得税:

那么缴纳是应该是这样的

借:应交税费--应交所得税 3475.24

贷:银行存款 3475.24

收到退税时:

借:银行存款 3475.24

贷:应交税费--应交所得税 3475.24

2、如果预缴时计提了(不建议预缴时计提确认所得税费用,因为这个数还不确定,达不到会计确认的条件),你应该做了两笔分录:

计提时

借:所得税费用 3475.24

贷:应交税费--应交所得税 3475.24

缴纳时:

借:应交税费--应交所得税 3475.24

贷:银行存款 3475.24

现在退回,那么想冲销计提的分录,由于跨年度,分录如下

借:应缴税费--应交所得税 3475.24

贷:以前年度损益调整 3475.24

收到退税款时:

借:银行存款 3475.24

贷:应交税费--应交所得税 3475.24

结转冲回分录:

借:以前年度损益调整 3475.24

贷:利润分配--未分配利润 3475.24

最后修改资产负债表的期初数.

关于公司收到去年多缴企业所得税怎么做账的问题就告一段落,简而言之,实行小准则的企业,按未来适用法,直接将退回的所得税款冲减本年的所得税费用,转入本年利润,不需调整上年损益.如果大家还有不明白的地方直接向会计学堂答疑老师提问吧.