缴纳企业所得税分录怎么写

缴纳企业所得税分录怎么写

一、根据《企业所得税暂行条例》的规定,企业所得税按年计算,分月或分季预缴.按月或按季计算应预缴所得税额和缴纳所得税时,编制会计分录:

借:所得税费用

贷:应交税费--应交企业所得税

上交时,

借:应交税费--应交企业所得税

贷:银行存款

二、企业所得税汇算清缴会计处理

通过"以前年度损益调整"科目核算,通过汇算清缴,用全年应交所得税减去已预交税额,得到的数额如果是正数,代表企业应补缴税额,分录如下:

借:以前年度损益调整

贷:应交税费-应交所得税

缴纳此汇算清缴税款时,分录如下:

借:应交税费-应交所得税

贷:银行存款

调整未分配利润,分录如下:

借:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整

如果是负数,代表企业多缴税额,分录如下:

借:应交税费-应交所得税

贷:以前年度损益调整

调整未分配利润,分录如下:

借:以前年度损益调整

贷:利润分配-未分配利润

三、年报的企业所得税做账

《企业所得税法》第五十四条规定:企业应当自年度终了之日起五个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款.企业在报送企业所得税纳税申报表时,应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料.

企业所得税年报就是指:次年5月底前企业所报的"所得税汇算清缴".

年报的企业所得税分录:

借:利润分配-未分配利润

贷:应交税费-企业所得税

借:应交税费-企业所得税

贷:银行存款

企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税.纳税人范围比公司所得税大.企业所得税纳税人即所有实行独立经济核算的中华人民共和国境内的内资企业或其他组织.

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