增值税专用发票抵扣流程是怎样的?

增值税专用发票抵扣流程是怎样的?

增值税专用发票是由国家税务总局监制设计印制的，只限于增值税一般纳税人领购使用的，既作为纳税人反映经济活动中的重要会计凭证又是兼记销货方纳税义务和购货方进项税额的合法证明;是增值税计算和管理中重要的决定性的合法的专用发票。

在取得增值税进项专用发票后，应在360天内认证，认证后的进项发票方可抵扣。报税流程，现在一般都是在网上申报。但需要把报税资料送到税务局：

1、税务局一般每月初(1 ~10日)为抄税期。抄税很简单，现在都是税控机开票，将金税卡插到与税控机连接的电脑上，打开开票软件点击抄税就可以。

2、 将进项税发票和销售发票清单打印出来。进项税发票是从认证已经 通过时打印，销售发票清单是从税控机中打印。

3、根据打印清单填写各种报表，同时要有申报月份的财务报表。

增值税专用发票不能抵扣的情况有哪些?

下列情况下进项税额不得从销项税额中抵扣：

1、用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务。

2、非正常损失的购进货物及相关的应税劳务。

3、非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务。

4、国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品。

5、本条第1项至第4项规定的货物的运输费用和销售免税货物的运输费用。

6、购进小轿车等缴纳消费税固定资产、房屋。

7、用于非应税项目的购进货物或者应税劳务。

8、用于免税项目的购进货物或者应税劳务。

9、用于集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务。

10、非正常损失的购进货物。

11、非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务。

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