现金流量套期会计核算的方法

现金流量套期会计核算的方法

1.按照新企业会计准则的要求及实际操作的可行性，可进行如下的会计科目设置及账务处理：“被套期项目”(项目账，共同类科目)，按订单核算被套期项目建仓时的数量金额，反映建仓的期初信息。在建仓时贷记该科目，在平仓时借记该科目。　

“套期工具”(项目账，共同类科目)，按订单核算被套期项目在一个会计时点的持仓状况，反映从建仓到平仓过程中每个会计月末持仓价值。在建仓时借记该科目;在每个会计期末根据持仓盈亏情况借记或贷记该科目;在平仓时贷记该科目。

“资本公积—其他资本公积”(项目账)，按订单核算持仓合约在每个会计期末的浮动盈亏，借记或贷记该科目;在平仓时从该科目转到“套期损益”。

　　“套期损益”(项目账，共同类科目)，按订单核算平仓损益，在被套期保值材料实现现货采购时，结转到相应项目的存货成本中，作为过渡性科目，期末余额为零。

　　“存货”及相关科目，被套期保值材料实现现货采购时，将“套期损益”按产品项目进行对应分摊。

　　“存出保证金”(往来账)，核算期货账户的资金进出。

　　“财务费用—期货手续费”，核算期货建仓、平仓发生的手续费。

　　“公允价值变动损益—期货损益”，核算套期无效时的套期盈亏。

每个会计期末，在收到期货公司的月结算单(标准)后，要进行如下财务审核：

　　“存出保证金”科目余额应与月结单—资金清单中“今日账面资金”栏金额相等。

　　“资本公积—其他资本公积(套期)”科目余额与月结单—资金清单中的“浮动盈亏”栏金额相等。

　　“套期工具”科目余额与月结单—持仓盈亏单中“持仓合约的结算价”栏金额相等。

　　“套期损益”科目当月净发生额与月结单—资金清单中“平仓盈亏”栏金额相等。

　　“财务费用—期货手续费”科目当月发生额与月结单—资金清单中“交易费用”栏金额相等。

2.会计期末“套期工具”科目余额与“被套期项目”科目余额之差等于“资本公积—其他资本公积(套期)”科目余额。

3.财务报表披露。“被套期项目”、“套期工具”科目余额并入“存货”项目，其他科目与新企业会计准则的要求相同。

现金流量套期会计核算的方法是什么？上文简单、概括的讲述一般公司现金流量套期会计核算，工作人员平时进行账务处理的时候，需要注意，及时准确进行核算。有疑问的话，可以到会计学堂官网，找我们的答疑老师，在线帮你解惑。