基金会计核算的主要内容

基金会计核算的主要内容?

答：1、证券交易及其清算的核算；

2、持有证券的上市公司行为的核算；

3、各类资产的利息核算：

4、基金费用的核算；

5、开放式基金份额的核算：

6、基金资产估值的核算

7、本期利润及利润分配的核算；

8、基金财务会计报告：

9、基金会计核算的复核。

基金会计的特征是什么？

答：1.基金是一种会计主体

美国政府会计的主体是基金和帐群，前已述及，政府单位和非营利组织中的基金，是作为一个单位或组织中的若干个相互独立的会计主体来看待的，每种基金均有其特定的资产、负债、收入、支出和基金结余。而企业会计中使用的基金，所发生的收支作为企业经营活动中的一部分，把整个组织作为一个会计主体。所以，严格地讲，西方政府会计实际上是一种基金会计。

2.基金有其特定的会计等式

一般而言，不同的基金类型具有不同的会计等式。政府基金会计等式为:流动资产-流动负债=基金余额;权益基金会计等式为:流动资产+非流动资产=流动负债+长期负债+缴入资本+保留余额。权益基金会计与政府基金会计不同的是，要计量和确定净收益、财务状况和现金流量。

3.基金会计记帐采用应计会计基础或修正的会计基础

美国政府会计准则委员会从总体上来说不赞成采用现金制(收付实现制)基础，而赞成采用应计制(权责发生制)基础，但采用应计制基础对政府会计来说又是不恰当的，所以美国就对应计制基础作了改革，称之为修正的应计制基础。

4.将预算纳入到会计核算中去

即每项基金的财源流入和流出，设置相应的"预算帐户"和"实绩帐户"。将同一项财源流入或流出的预算数和实际发生数均反映于帐面上，以便随时进行直接比较而发挥预算对政府事务的控制作用。

“基金会计核算的主要内容？”不知道大家是否都明白了，随着金融市场的火爆，基金会计的缺口越来越大，如有不明白的，可及时联系老师，资深老会计为大家在线答疑解惑哦。