企业申报免退税的会计处理

企业申报免退税的会计处理

答：1、结转当期免抵退税不得免征和抵扣税额 

借：主营业务成本 

贷：应交税金——应交增值税（进项税额转出）

2、结转当期免抵税额 

借：应交税金——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 

贷：应交税金——应交增值税（出口退税） 

3、结转当期应退税额 

借：应收补贴款

贷：应交税金——应交增值税（出口退税）

实行免退税办法的企业，如何进行账务处理是比较完整的？

答：一是，应纳税额为正数，即免抵后仍应缴纳增值税，免抵税额＝免抵退税额，即没有可退税额（因为没有留抵税额）。此时，账务处理如下： 

借：应交税金—应交增值税（转出未交增值税） 

     贷：应交税金—未交增值税

借：应交税金—应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）

     贷：应交税金———应交增值税（出口退税）

二是，应纳税额为负数，即期末有留抵税额，对于未抵顶完的进项税额，不做会计分录；当留抵税额大于“免、抵、退”税额时，可全部退税，免抵税额为0。此时，账务处理如下：

借：应收补贴款

     贷：应交税金———应交增值税（出口退税） 

三是，应纳税额为负数，即期末有留抵税额，对于未抵顶完的进项税额，不做会计分录；当留抵税额小于“免、抵、退”税额时，可退税额为留抵税额，免抵税额＝免抵退税额－留抵税额。此时，账务处理如下： 

借：应收补贴款 

应交税金———应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 

      贷：应交税金———应交增值税（出口退税）

     本文讲述的是企业申报免退税的会计处理怎么解决的问题，企业申报免退税的会计处理应该按照文中的规则进行处理，相关的账务处理可以参考小编给出的分录或者相关规定。获取更多相关的财务会计知识，请持续关注会计学堂网的更新。