查账征收企业单季度盈利是否预缴企业所得税

查账征收企业单季度盈利是否预缴企业所得税

答：如果某企业在本年前两个季度亏损，第三个季度盈利，但是截至第三季度本年累计是亏损，在第三季度预缴申报时，应填写如下：根据《国家税务总局关于发布<中华人民共和国企业所得税月季度预缴纳税申报表（2014年版）等报表>的公告》（国家税务总局公告2014年第28号）规定，查账征收企业预缴所得税适用《中华人民共和国企业所得税月季度预缴纳税申报表（A类）》。

企业按照实际利润额预缴的，在A表的“本期金额”列，将企业第三季度的数据逐项填入第1—14行的“营业收入”“营业成本” “实际利润额”等，但是不用填写15行“实际已预缴所得税”、17行“应补退所得税”、19行“本期应补退的所得税额”；

在A表的“累计金额”列，将企业截至第三季度的累计金额逐项填入第1—19行，因为该企业累计是亏损，“实际利润额”填入负数，则“应纳所得税额”填写为0.

预缴0.2%企业所得税是否还需要缴纳所得税？

答：根据国税函[2010]156号《关于跨地区经营建筑企业所得税征收管理问题的通知》文件规定：建筑企业总机构直接管理的跨地区设立的项目部，应按项目实际经营收入的2%按月或按季由总机构向项目所在地预分企业所得税，并由项目部向所在地主管税务机关预缴。

预缴缴税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款) ÷(1+11%)×2%

在项目所在地国税机关预缴增值税和所得税。再由总机构向机构所在地国税申报以上税种。总机构是一般纳税人的，由总机构开具增值税专用发 票或普票，总机构是小规模的，可向项目所在地税务机关申请代开增值税专用发票。

缴税时需要带上预缴税款表，与发包方签订的建筑合同原件，与分包方签订的分包合同原件及复印件，从分包方取得的发票原件及复印件。还有本人的身份证。

     小编都在本文给大家详细的介绍了有关内容查账征收企业单季度盈利是否预缴企业所得税了。看到这里,小伙伴们对于查账征收企业单季度盈利是否预缴企业所得税都了解清楚了吗?学习财务知识需要良好的环境和专业的指导,会计学堂为每一位学员量身定制学习计划,帮助大家高效学习,快来会计学堂官网咨询了解吧!