税会折旧年限不一致该如何处理

2019-04-25 14:50 来源:网友分享
1554
税会折旧年限不一致该如何处理,企业固定资产会计折旧年限如果长于税法规定的最低折旧年限,其折旧应按会计折旧年限计算扣除,相关政策详情请看会计学堂小编下面的文章。

税会折旧年限不一致该如何处理

答:根据《国家税务总局 关于企业所得税应纳税所得额若干问题的公告》(国家税务总局公告2014年第29号)第五条规定:

  (一)企业固定资产会计折旧年限如果短于税法规定的最低折旧年限,其按会计折旧年限计提的折旧高于按税法规定的最低折旧年限计提的折旧部分,应调增当期应纳税所得额;企业固定资产会计折旧年限已期满且会计折旧已提足,但税法规定的最低折旧年限尚未到期且税收折旧尚未足额扣除,其未足额扣除的部分准予在剩余的税收折旧年限继续按规定扣除。

  (二)企业固定资产会计折旧年限如果长于税法规定的最低折旧年限,其折旧应按会计折旧年限计算扣除,税法另有规定除外。

  (三)企业按会计规定提取的固定资产减值准备,不得税前扣除,其折旧仍按税法确定的固定资产计税基础计算扣除。

  (四)企业按税法规定实行加速折旧的,其按加速折旧办法计算的折旧额可全额在税前扣除。

(五)石油天然气开采企业在计提油气资产折耗(折旧)时,由于会计与税法规定计算方法不同导致的折耗(折旧)差异,应按税法规定进行纳税调整。

税会折旧年限不一致该如何处理

以前年度应扣未扣固定资产折旧应如何处理?

答:根据《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》(国家税务总局公告2012年第15号)的规定,根据《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定,对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出,企业做出专项申报及说明后,准予追补至该项目发生年度计算扣除,但追补确认期限不得超过5年。

  企业由于上述原因多缴的企业所得税税款,可以在追补确认年度企业所得税应纳税款中抵扣,不足抵扣的,可以向以后年度递延抵扣或申请退税

  亏损企业追补确认以前年度未在企业所得税前扣除的支出,或盈利企业经过追补确认后出现亏损的,应首先调整该项支出所属年度的亏损额,然后再按照弥补亏损的原则计算以后年度多缴的企业所得税款,并按前款规定处理。

     经过本篇文章的详细介绍关于问题“税会折旧年限不一致该如何处理”。相信大家对于这个类型的财务知识都有所了解了。如果您还有财会方面的问题,或者想要获取更多资料,可以直接在线与我们会计学堂的专业老师交流学习哦。

还没有符合您的答案?立即在线咨询老师 免费咨询老师
相关文章
  • 财务预算执行中的差异分析怎么开展
    财务预算执行中的差异分析怎么开展?根据小编老师的经验,在企业财务预算执行的过程中可能会因为各种原则导致财务预算实际上的执行结果和最初的预算有所差异的。那么对此财务预算执行过程中的差异分析,小编老师认为可以通过几个方面进行开展的,具体的内容已经整理好在下述文章中,如果你们还有什么其他的疑问,欢迎你们来阅读下述文章学习。
    2025-09-22 17
  • 管理会计工具怎么选才合规
    管理会计工具怎么选才合规?作为企业管理会计人员,对于管理会计工具的合规选择是非常重视的,因为在管理会计工具上选择学员们需要考虑到一些相关要素的,比如说管理会计工具的功能全面性、易用性、可拓展性以及安全性等等,其中功能全面性是非常重要的,这个学员们在选择的时候一定要多加注意的,关于公司管理会计工具选择的相关要点知识,欢迎你们来阅读下述文章,希望对你们学习有所启发的。
    2025-09-24 14
  • 如何用 RPA 解决票据录入效率低的问题
    如何用 RPA 解决票据录入效率低的问题?根据小编老师的理解,在财务领域中RPA的全称就是机器人流程自动化的概念,对于企业财务来说就是通过多种方式来提升电子票据电子化报销的审批效率的;相信你们应该知道,这个RPA系统就是可以解决票据录入效率低的问题,与之相关的知识小编老师建议你们可以来阅读下述文章,说不定对你们学习有所启发的
    2025-09-25 11
  • 财务数字化转型试点该选哪个业务线
    财务数字化转型试点该选哪个业务线?根据小编老师的经验,对于公司财务数字化的转型试点最为重要的一个环节就是在于业务和财务之间的融合。通常来说业财融合中,公司应当是需要先做到业务流程化、其次就是财务数据IT化,最后就是对数据业务化进行转型的;相关的介绍资料小编老师已经整理好在下述文章中,希望对你们理解和学习都是有所启发的。
    2025-09-26 13
  • 软件企业预算动态管理怎么落地
    软件企业预算动态管理怎么落地?根据小编老师所知,在公司的预算管理中,动态管理就是其中非常重要的一个环节;企业通过预算动态管理可以更好的帮助企业在预算使用过程中根据实际情况进行调整,可以更好的控制成本;但是很多学员们对于这个动态管理的具体落地措施不是很熟悉。今天小编老师将会在下文中进行一一介绍,希望你们都可以来阅读学习。
    2025-09-29 7
相关问题