年终奖如何计算所得税

2019-04-23 16:06 来源:网友分享
1141
辛辛苦苦一年的工作,到了年底,很多人都盼望着一个丰厚的年终奖。年终奖属于工资薪金的一种,需要缴纳个人所得税。但是年终奖又不同于每个月发放的工资薪金,计算方法比较特殊。那么年终奖如何计算所得税?

年终奖如何计算所得税

1.单独作为1个月工资、薪金所得纳税

2.选择适用税率:均摊到12个月

(1)发放年终奖当月工薪够缴税标准:将全年一次性奖金,除以12个月,按其商数确定适用税率和速算扣除数。

(2)发放年终奖当月工薪不够缴税标准:将全年一次性奖金减除“雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额,按上述办法确定适用税率和速算扣除数。

 年终奖如何计算所得税

3. 计算应纳税额:

(1)全年一次性奖金与当月工资合并(当月工薪不够缴税标准)

  小王8月入职工作,月工资为3200元,12月又一次性领取年终含税奖金5000元。

  要求:请计算小王12月份应缴纳的个人所得税。

  『正确答案』

 [5000-(3500-3200)]÷12=392(元),适用第一档税率12月应纳税额=[5000-(3500-3200)]×3%=141(元)

(2)全年一次性奖金不与当月工资合并(当月工薪够缴税标准)。

   假定中国公民李某2017年在我国境内1至12月每月的工资为5800元,12月31日又一次性领取年终含税奖金60000元。  

要求:计算李某12月份应缴纳的个人所得税。

  『正确答案』

(1)工资应纳税额=(5800-3500)×10%-105=125(元)

(2)年终奖按12个月分摊后,每月的奖金=60000÷12=5000(元),适用的税率和速算扣除数分别为20%、555元。

年终奖应纳税额=年终奖金收入×适用的税率-速算扣除数=60000×20%-555=11445(元) 

(3)12月份应缴纳的个人所得税=125+11445=11570(元)

4.该计税办法在一个纳税年度内每一个纳税人只允许采用一次。  

5.实行年薪制和绩效工资的单位,个人取得年终兑现的年薪和绩效工资按上述规定执行。

采用年终一次性奖金计算方法的项目有:

(1)年终加薪;

(2)年终兑现的年薪和绩效工资;

(3)单位以低于购置或建造成本价向职工销售住房;

(4)对雇员以非上市公司股票期权形式取得的工资薪金所得。

6.雇员取得除全年一次性奖金以外的其他各种名目奖金,如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等,一律与当月工资、薪金收入合并,按税法规定缴纳个人所得税。

年终奖如何计算所得税?年终奖的发放是可以税前筹划的,可以结合员工本身的薪金情况,进行调整,使得员工的能够获得更多的利益,而这样的操作也是符合法律规定的。如果有其他的疑问,可以在线联系会计学堂答疑老师。

还没有符合您的答案?立即在线咨询老师 免费咨询老师
相关文章
  • 一般纳税人增值税怎么做账务处理
    增值税纳税人可以分为一般纳税人和小规模纳税人,一般纳税人指的是规模比较大,可以开出增值税专用发票的纳税人,一般纳税人的账务处理与增值税小规模纳税人的账务处理是存在着很大区别的,本文将介绍一下一般纳税人增值税怎么做账务处理.
    2024-03-20 10
  • 职工教育经费的账务处理
    职工教育经费的账务处理?我们都知道在企业的福利费用中职工教育经费具有非常重要的意义,所以在账务上针对企业职工教育经费的处理可以分为两种方式,第一种方式是按照先计提后支出方式处理,第二种则是按照支出时才计提的方式进行处理的.所以,关于这种针对职工教育经费的账务处理知识,小编老师会通过下述文章进行介绍,希望对你们理解有所启发的.
    2024-03-27 5
相关问题
  • 年终奖金是如何计算个人所得税的?比如年终奖是1万,如何计算个税?

    按这样计算10000/12=833.33,找税率3%,10000*3%-0=300

  • 公司年终奖金,如何计算所得税嘛,比如年终奖6万

    你好年终奖6万/12找税税率,6万*税率 

  • 年终奖个人所得税如何计算?

    在2021年12月31日前,年终奖金可以不并入当年综合所得进行单独纳税,应将年终奖金收入除以12个月得到的数额,按照右侧按月换算后的综合所得税率表,确定适用的税率和速算扣除数,按公式单独计算纳税。 1 不超过3000元的 3% 2 超过3000元至12000元的部分 10% 3 超过12000元至25000元的部分 20% 4 超过25000元至35000元的部分 25% 5 超过35000元至55000元的部分 30% 6 超过55000元至80000元的部分 35% 7 超过80000元的部分 45% 应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率-速算扣除数,假设年终奖是税前50万元500000*30%-4410=145590元. 从2022年1月1日起,年终奖必须并入当年综合所得计算缴纳,下面举例说明:假设你2019年扣除“三险一金”后的工资及综合所得为80000元,专项附加扣除60000元,其他扣除没有,则你的综合所得纳税为460000元,计算公式80000+500000-60000-60000=460000元。

  • 年终奖该如何计算个人所得税?是年终奖的3%吗?

    你好 先用年终奖除以12得到的商数,确定税率,速算扣除数 然后用全年一次性奖金*适用税率-速算扣除数 如果当月工资低于5000,需要用年终奖减去工与5000的差额,然后按上述方法计算的

  • 如何计算年终奖金个人所得税

    "年终奖个人所得税计算方式:   1、发放年终奖的当月工资高于3500元时,年终奖扣税方式为:年终奖*税率-速算扣除数,税率是按年终奖/12作为“应纳税所得额”对应的税率。   2、当月工资低于3500元时,年终奖个人所得税=(年终奖-(3500-月工资))*税率-速算扣除数,税率是按年终奖-(3500-月工资)除以12作为“应纳税所得额”对应的税率。"