认证后作废发票怎么申报？

认证后作废发票怎么申报？

答：应先通知对方将认证发票做进项转出，收回发票所有联次后，后再重新开具。

依据《增值税专用发票使用规定》第二十条 同时具有下列情形的，为本规定所称作废条件：

（一）收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月；

（二）销售方未抄税并且未记账；

（三）购买方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”。

在申报税的时候填在第23栏“其他应作进项税额转出的情形”，因为发票对方给作废，既不属于简易计税项目，也不属于免抵退增值税项目，更不属于纳税检查调减进项税额。

借：销售费用或库存商品

贷：应交税金-应交增值税-进项税转出

发票作废有哪些风险？

风险1：现场取得发票不审核 如果购买货物时当场取得发票，一定要格外关注，认真审核，发现错误立即要求销售方重开发票。因为根据法律规定，开具时发现有误的，发票联、抵扣联还没有交给买方的，可当月即时作废。

风险2：月底取得发票问题多 现实中购买货物一段时间后才拿到发票的现象比较常见，取得发票后要看开票日期，如果开票时间是月底，一定要第一时间审核，及时发现问题。因为如果要作废发票，销售方必须在开票的当月收到发票联和抵扣联，否则不能作废，只能走复杂的红字发票冲抵的手续了。

风险3：作废对方已认证的发票 销售方作废发票之前，一定要问清楚，对方是否已将发票做了认证，如果已经做了认证，销售方没有取得买方主管税务局出具的开具红字发票通知单，即便拿到了发票联和抵扣联，贸然点击作废，金税交叉稽核系统中就会出现比对异常记录，次月税务局就会调查！

风险4：发票没有双重作废 有些人在作废发票时只在纸质发票盖上“作废“字样，却忘记在防伪税控系统进行电子作废，或者只进行了电子作废，却忘了纸质作废，事后便会造成数据比对不符，带来麻烦。

风险5：作废意图不合法 如果作废发票是因为想隐瞒收入，或者串通销售方违规作废，甚至虚开发票，还是省省心吧。可以找代理机构或者资深会计进行合法无风险的税务筹划，但一定不要自作聪明，试图触碰法律的红线。一旦被发现，当事人将面临补缴税款、滞纳金、罚款，严重的还会被移交司法机关。

会计学堂的小编在上文为大家详细讲了：认证后作废发票怎么申报？学会处理操作的同时要意识到发票作废的风险，不要任性作废，搞不清楚的地方就来学堂及时向在线老师请教。