个人取得企业借款利息是否缴增值税

个人取得企业借款利息是否缴增值税

个人向企业提供借款，企业向个人支付利息，涉及到的相关主要税收政策，整理归纳如下：

一、按照财税〔2016〕36号文件规定：贷款服务，是指将资金贷与他人使用而取得利息收入的业务活动，各种占用、拆借资金取得的收入，按照贷款服务缴纳增值税。因此，个人提供借款取得的利息应缴纳增值税，企业可要求个人到税务机关代开发票。

二、企业支付给个人的借款利息属于债权性股息所得，按照《个人所得税法》的规定,取得利息的个人应当按照"利息、股息、红利所得"项目缴纳个人所得税，税率为20%。

三、《中华人民共和国企业所得税法》第八条规定了企业所得税前扣除项目的范围，“企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失及其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除”。《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第三十七条规定，企业为购置、建造固定资产、无形资产和经过12个月以上的建造才能达到预定可销售状态的存货而发生的借款，在有关资产购置、建造期间发生的合理的借款费用，应当作为资本性支出计入有关资产的成本，不得在企业所得税税前扣除，后期通过折旧的方式予以分期摊销。

因此，企业在生产经营过程中发生的资本化的利息支出，不得在企业所得税前扣除；不需要资本化的利息，可以在企业所得税前扣除。

借款利息收入免征增值税的十种情形

01、金融机构向农户、小型企业、微型企业及个体工商户发放小额贷款取得的利息收入

02、小额贷款公司取得的农户小额贷款利息收入

03、国家助学贷款利息收入

04、国债、地方政府债利息收入

05、人民银行对金融机构的贷款利息收入

06、特定的个人住房贷款利息收入

07、特定外汇贷款利息收入

08、符合规定的统借统还业务利息收入

09、金融同业往来利息收入

10、应收未收利息的特殊规定

整体来说企业在向个人支付利息，企业可以要求个人到税务机关开具对应的发票收据，取得正规发票后，企业可以在税前扣除。对于借款利息，小编就讲到这里的。如果你有兴趣，可以来会计学堂网站，这里有专业的会计知识和老师为你解答。