逾期未抵扣进项税处理

逾期未抵扣进项税处理

答：增值税专用发票已认证或已采集上报信息，实行纳税辅导期管理的增值税一般纳税人以及实行海关进口增值税专用缴款书“先比对后抵扣”管理办法的增值税一般纳税人，取得的增值税扣税凭证稽核比对结果相符。

换言之，超过360天未认证、未比对的，不能再申请继续抵扣进项；认证、比对结果不符的或不成功的，同样不能申请继续抵扣。

申请继续抵扣需报送哪些资料

根据国家税务总局公告2011年第78号规定，增值税一般纳税人发生真实交易但由于客观原因造成增值税扣税凭证未按期申报抵扣的，可向主管税务机关申请办理抵扣手续。

纳税人申请办理抵扣时，应报送如下资料：

（一）《未按期申报抵扣增值税扣税凭证抵扣申请单》。

（二）《已认证增值税扣税凭证清单》。

（三）增值税扣税凭证未按期申报抵扣情况说明。纳税人应详细说明未能按期申报抵扣的原因，并加盖企业印章。

会计学堂小编提示：360日非360个工作日，节假日不能顺延，即360日为自然天数，包含节假日。是以开票日期算起，而非取得发票日期算起，以上就是小编为大家伙详细整理的关于逾期未抵扣进项税处理的全部内容了，如果大家对于这个问题还有其他的疑问，可以在线向我们专业会计老师提问。